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實(shí)務(wù)
問(wèn)題已解決
2019年月,甲公以生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中使用一臺(tái)空機(jī)交換乙公司的一廠(chǎng),的廠(chǎng)房作為固定資產(chǎn)管理，甲、乙公司均為增稅一般納稅人,適用的增值稅稅為13%,空壓機(jī)的面價(jià)為150萬(wàn)元，在交換日的累計(jì)折舊為45萬(wàn)元，公元價(jià)值為100萬(wàn)元，廠(chǎng)房的賬面價(jià)值為110方元,在交換日的市場(chǎng)價(jià)格為100萬(wàn)元,計(jì)稅價(jià)格等于市場(chǎng)價(jià)格,乙公司換入甲公司的設(shè)備是生產(chǎn)產(chǎn)品過(guò)程中需要使用的設(shè)備，甲公司此前為該設(shè)備計(jì)提資產(chǎn)減準(zhǔn)備10萬(wàn)元。乙公司此前沒(méi)有為廠(chǎng)房投資產(chǎn)減值準(zhǔn)備,其在整個(gè)交易過(guò)程中沒(méi)有發(fā)生除增值稅以外的其他稅費(fèi)要求,出甲公司應(yīng)的會(huì)計(jì)處理
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同學(xué)您好，甲公司：
借：固定資產(chǎn)清理? 95
? ? 累計(jì)折舊? 45
? ? 固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備? 10
? 貸：固定資產(chǎn)? 150
借：固定資產(chǎn)—廠(chǎng)房? 100
? ? 應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）? ?13? ?（100*13%）
? 貸：固定資產(chǎn)清理? 95
? ? ? 資產(chǎn)處置損益? 5? ?（100-95）
? ? ??應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（銷(xiāo)項(xiàng)稅額）? ?13?
2022 03/16 22:48
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