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實(shí)務(wù)
問題已解決
老師您好，我們21年8月開了100萬的專票，有進(jìn)項(xiàng)12萬，9月申報(bào)忘記了勾選，交了10萬多的增值稅，10月想起來進(jìn)項(xiàng)票，給勾選了，留底10萬多，后期公司沒有任何業(yè)務(wù)，目前準(zhǔn)備注銷，這個留底稅款應(yīng)該怎么處理
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你好！
一般納稅人注銷留抵稅額如何處理
期末留抵稅額是由于本期進(jìn)項(xiàng)稅額大于本期銷項(xiàng)稅額形成的。期末留抵稅額是由于本期進(jìn)項(xiàng)稅額大于本期銷項(xiàng)稅額形成的。如果沒有庫存，期末仍然有留抵稅額，原因有二：其一，售價低于成本銷售，其二，銷售商品不計(jì)收入，但銷售成本已結(jié)轉(zhuǎn)。
如果是因管理不善造成售價低于成本銷售，存貨可以作為資產(chǎn)損失專項(xiàng)申報(bào)，在營業(yè)外支出列支，留抵稅額做進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出；如果是市場原因造成售價低于成本銷售，根據(jù)財(cái)稅〔2005〕165號文件規(guī)定，留抵稅額不予退稅。如果屬于銷售商品不計(jì)收入，但銷售成本已結(jié)轉(zhuǎn)，應(yīng)做無票收入處理，補(bǔ)交增值稅，屬于逃稅的按征管法規(guī)定處罰。
2022 03/16 17:05
84784983 
2022 03/16 17:06
我們是運(yùn)輸公司，而且不涉及到您發(fā)的那些，只是忘了勾選
小雯子老師 
2022 03/16 17:08
若符合現(xiàn)行留抵退稅條件的，可申請退稅，若不符合，根據(jù)《財(cái)政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于增值稅若干政策的通知》（財(cái)稅〔2005〕165號）規(guī)定：“ 六、一般納稅人注銷時存貨及留抵稅額處理問題：一般納稅人注銷或被取消輔導(dǎo)期一般納稅人資格，轉(zhuǎn)為小規(guī)模納稅人時，其存貨不作進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出處理，其留抵稅額也不予以退稅。”
小雯子老師
2022 03/16 18:53
你好！你這個忘了勾選應(yīng)該是可以退的，可以到當(dāng)?shù)囟惥謫栂?！謝謝
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