免費問答

你好！一、本科目核算企業(yè)因購買材料、商品和接受勞務(wù)等經(jīng)營活動應(yīng)支付的款項。企業(yè)（金融）應(yīng)支付但尚未支付的手續(xù)費和傭金，可將本科目改為“2202 應(yīng)付手續(xù)費及傭金”科目，并按照對方單位（或個人）進行 。企業(yè)（保險）應(yīng)支付但尚未支付的賠付款項，可以單獨設(shè)置“應(yīng)付賠付款”科目。二、本科目可按債權(quán)人進行 。三、企業(yè)購入材料、商品等驗收入庫，但貨款尚未支付，根據(jù)有關(guān)憑證(發(fā)票賬單、隨貨同行發(fā)票上記載的實際價款或暫估價值)，借記“材料采購”、“ ”等科目，按應(yīng)付的款項，貸記本科目。接受供應(yīng)單位提供勞務(wù)而發(fā)生的應(yīng)付未付款項，根據(jù)供應(yīng)單位的發(fā)票賬單，借記“生產(chǎn)成本”、“管理費用”等科目，貸記本科目。支付時，借記本科目，貸記“ ”等科目。上述交易涉及增值稅進項稅額的，還應(yīng)進行相應(yīng)的處理。四、企業(yè)與債權(quán)人進行債務(wù)重組，應(yīng)當(dāng)分別債務(wù)重組的不同方式進行處理。（一）以低于重組債務(wù)賬面價值的款項清償債務(wù)的，應(yīng)按應(yīng)付賬款的賬面余額，借記本科目，按實際支付的金額，貸記“ ” 科目，按其差額，貸記“營業(yè)外收入—— ”科目。（二）以 清償債務(wù)的，應(yīng)按應(yīng)付賬款的賬面余額，借記本科目，按用于清償債務(wù)的 的公允價值，貸記“ ”、“其他業(yè)務(wù)收入”、“固定資產(chǎn)清理”、“無形資產(chǎn)”、“長期股權(quán)投資”等科目，按應(yīng)支付的相關(guān)稅費和其他費用，貸記“應(yīng)交稅費”、“ ”等科目，按其差額，貸記“營業(yè)外收入—— ”科目。 為存貨的，還應(yīng)同時結(jié)轉(zhuǎn)成本，記入“主營業(yè)務(wù)成本”、“其他業(yè)務(wù)成本”等科目； 為固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)的，其公允價值和賬面價值的差額，記入“營業(yè)外收入——處置 利得”或“營業(yè)外支出——處置 損失”科目； 為可供出售金融資產(chǎn)、 、長期股權(quán)投資等的，其公允價值和賬面價值的差額，記入“投資收益”科目。（三）以 ，應(yīng)按應(yīng)付賬款的賬面余額，借記本科目，按債權(quán)人因放棄債權(quán)而享有股權(quán)的公允價值，貸記“實收資本”或“股本”、“資本公積——資本溢價或股本溢價”科目，按其差額，貸記“營業(yè)外收入—— ”科目。（四）以修改其他債務(wù)條件進行清償?shù)模瑧?yīng)將重組債務(wù)的賬面余額與重組后債務(wù)的公允價值的差額，借記本科目，貸記“營業(yè)外收入——債務(wù)重組利得”科目。五、本科目期末貸方余額，反映企業(yè)尚未支付的應(yīng)付賬款余額。