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實(shí)務(wù)
問(wèn)題已解決
老師，A200000企業(yè)所得稅申報(bào)表A類，資產(chǎn)總額和人數(shù)總額的季度平均值怎么計(jì)算
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從業(yè)人數(shù)，包括與企業(yè)建立勞動(dòng)關(guān)系的職工人數(shù)和企業(yè)接受的勞務(wù)派遣用工人數(shù)。所稱從業(yè)人數(shù)和資產(chǎn)總額指標(biāo)，應(yīng)按企業(yè)全年的季度平均值確定。具體計(jì)算公式如下：
季度平均值＝（季初值＋季末值）÷2
全年季度平均值＝全年各季度平均值之和÷4
年度中間開(kāi)業(yè)或者終止經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的，以其實(shí)際經(jīng)營(yíng)期作為一個(gè)納稅年度確定上述相關(guān)指標(biāo)。
2022 03/14 16:03
84784997 
2022 03/14 16:45
公司是去年8月底辦理的營(yíng)業(yè)執(zhí)照，10月份辦理的稅務(wù)登記，9月份沒(méi)有業(yè)務(wù)，12月底資產(chǎn)總額是12萬(wàn)，這個(gè)四季度申報(bào)企業(yè)所得稅的時(shí)候那個(gè)資產(chǎn)總額季度平均值怎么算，是算2個(gè)季度的平均數(shù)是3，還是只算四季度的平均數(shù)就行，平均數(shù)是6
郭老師 
2022 03/14 16:48
那你幾月份開(kāi)始有業(yè)務(wù)的，看一下你的資產(chǎn)負(fù)債表，左邊資產(chǎn)合計(jì)。
84784997
2022 03/14 16:52
10月份開(kāi)始有業(yè)務(wù)的，10月期初是0,12月底是12萬(wàn)
郭老師
2022 03/14 16:53
好，那就是一個(gè)季度算最后一個(gè)季度的平均就可以。屬于12。
84784997
2022 03/14 16:55
就是期初+期末=0+12再除以2，季度平均數(shù)就填6對(duì)吧
郭老師
2022 03/14 16:57
不是的，你從12月份開(kāi)始有金額，季度初和季度末都是12。
84784997
2022 03/14 20:22
不是從人12月份開(kāi)始有業(yè)務(wù)的，是從10月份開(kāi)始有業(yè)務(wù)的，10月份就有預(yù)付款了，應(yīng)該就是開(kāi)始有業(yè)務(wù)了吧
郭老師
2022 03/14 20:23
10月份資產(chǎn)加12月份資產(chǎn)）/2
這個(gè)就是
都是期末余額
84784997
2022 03/14 20:28
是用10月的期末資產(chǎn)余額，不是期初??？
84784997
2022 03/14 20:30
次年一季度的也是1月資產(chǎn)期末余額加上3月資產(chǎn)期末余額再除以2嗎？
郭老師
2022 03/14 20:31
季度平均值＝（季初值＋季末值）÷2
全年季度平均值＝全年各季度平均值之和÷4
年度中間開(kāi)業(yè)或者終止經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的，以其實(shí)際經(jīng)營(yíng)期作為一個(gè)納稅年度確定上述相關(guān)指標(biāo)。
郭老師
2022 03/14 20:31
最后一句話他是什么意思，
84784997
2022 03/14 20:35
就是這個(gè)季初值是什么意思，季初值怎么取值，比方說(shuō)一季度的季初值是上年12月的月末值，還是1月份的月末值
郭老師
2022 03/14 20:41
你好，填寫(xiě)的是去年12月末的余額。
郭老師
2022 03/14 20:42
但是人家是正常的經(jīng)營(yíng)
企業(yè)以年度中間開(kāi)業(yè)，以實(shí)際經(jīng)營(yíng)期作為一個(gè)納稅年度，就是你12月份經(jīng)營(yíng)的12月份，是你的季度處，也是你的季度末，如果你是十月份的季度初，就是十月份，季度末是12月份。
84784997
2022 03/14 20:46
這個(gè)最后寫(xiě)的都是期末，我就理解成了用10月份的期末資產(chǎn)余額了，是不是理解錯(cuò)了
郭老師
2022 03/14 20:49
10月末資產(chǎn)余額加12月末資產(chǎn)余額）/2
有啥問(wèn)題
就是期末余額
資產(chǎn)負(fù)債表不都是余額
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