免費(fèi)問答

某企業(yè)為增值稅一般納稅人，適用增值稅稅率為13%，原材料按實(shí)際成本核算，原材料的發(fā)出采用月末一次加權(quán)平均法計(jì)價(jià)。2021年11月初，賬面有A材料300千克、計(jì)價(jià)96000元。該企業(yè) 11月生如下與原材料收發(fā)有關(guān)的業(yè)務(wù): 110日，購(gòu)入A材料1000千克，增值稅專用發(fā)票上注明的價(jià)款為 300000元，增值稅為39000元，購(gòu)入該批材料發(fā)生保險(xiǎn)費(fèi)1000元 發(fā)生運(yùn)輸費(fèi)4000元(已取得運(yùn)輸專業(yè)專用發(fā)票，增值稅率9%)，運(yùn)輸過程中發(fā)生合理損耗10千克材料已驗(yàn)收入庫(kù)，款項(xiàng)均已通過轉(zhuǎn)賬支票支付。 215日，車間領(lǐng)用A材料27000元用于固定資產(chǎn)的維修。 3、25日，生產(chǎn)領(lǐng)用材料一批、該批材料成本為12000元。 [要求]:根據(jù)以上資料，編制11月有關(guān)會(huì)計(jì)分錄。

1的分錄 借；原材料301000+4000/1.09=304669.72 應(yīng)交稅費(fèi)-增值稅-進(jìn)項(xiàng)稅額39000+4000/1.09*0.09=39330.28 貸；銀行存款301000+4000+39000=344000

借；管理費(fèi)用27000 貸；原材料27000

3 借；生產(chǎn)成本12000 貸；原材料12000