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實(shí)務(wù)
問(wèn)題已解決
老師，使用過(guò)的固定資產(chǎn)和舊貨，如果開(kāi)普通發(fā)票稅額的計(jì)算是：銷(xiāo)售額/(1+3%)*2%, 為什么是銷(xiāo)售額/(1+3%)*2%，而不是銷(xiāo)售額/(1+2%)*2%呢
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你好，正常稅率3%，算不含稅銷(xiāo)售額用這個(gè)，2%是優(yōu)惠政策稅率就是應(yīng)該要交的稅率，所以*2%
2022 03/09 19:57
84784978 
2022 03/09 20:12
老師，我就是不明白為什么計(jì)算不含稅銷(xiāo)售額用（1%2b3%），而不用（1%2b2%）
小鈺老師 
2022 03/09 20:15
小可愛(ài)，3%才是正常稅率，所以正常的含稅銷(xiāo)售額是=不含稅銷(xiāo)售額*（1+3%）我們倒擠不含稅銷(xiāo)售才用3%，然后政策減按2%征收，是不含稅銷(xiāo)售的基礎(chǔ)上減按2%
84784978
2022 03/09 20:16
小規(guī)模納稅人的增值稅正常也是3%，按1%征收，那為什么計(jì)算不含稅銷(xiāo)售額是按照(1%2b1%)呢
小鈺老師
2022 03/09 20:20
嗯，計(jì)算的時(shí)候含稅銷(xiāo)售額是不含稅銷(xiāo)售（1+1%）這個(gè)沒(méi)錯(cuò)，但是申報(bào)的時(shí)候，填入報(bào)表的是不含稅銷(xiāo)售額，顯示的稅額是3%。
也就是說(shuō)開(kāi)票含稅銷(xiāo)售額是101稅率1的時(shí)候票面不含稅銷(xiāo)售額100，我們?nèi)ド陥?bào)的時(shí)候，申報(bào)100，但是系統(tǒng)會(huì)顯示稅額是3，這樣申報(bào)表的含稅銷(xiāo)售額就是103.所以稅務(wù)上的征收率一直針對(duì)不含稅銷(xiāo)售額的呢。
小鈺老師
2022 03/09 20:22
也就是稅務(wù)局征收增值稅的時(shí)候都是以不含稅銷(xiāo)售額未計(jì)稅基礎(chǔ)的，增值稅是價(jià)外稅收。
小鈺老師
2022 03/09 20:29
小可愛(ài)，你只要記得增值稅是價(jià)外稅，計(jì)稅價(jià)格都要剔除增值稅，相應(yīng)的減征征收率都是對(duì)應(yīng)在不含稅銷(xiāo)售額上的
84784978
2022 03/09 20:44
那如果小規(guī)模納稅人簽了一個(gè)30萬(wàn)元的合同，開(kāi)普通發(fā)票，那在合同的上怎么寫(xiě)？
1.不含稅價(jià)格30/（1%2b1%）=297029.7元，稅額297029.7*1%=2970.3元
2.不含稅價(jià)格30/（1%2b3%）=291262.14元，稅額297029.7*1%=8737.86元
老師1和2哪一個(gè)對(duì)，開(kāi)出來(lái)的發(fā)票是按1顯示的
84784978
2022 03/09 20:46
那如果小規(guī)模納稅人簽了一個(gè)30萬(wàn)元的合同，開(kāi)普通發(fā)票，那在合同的上怎么寫(xiě)？ 1.不含稅價(jià)格30/（1%2b1%）=297029.7元，稅額297029.7*1%=2970.3元 2.不含稅價(jià)格30/（1%2b3%）=291262.14元，稅額297029.7*3%=8737.86元 老師1和2哪一個(gè)對(duì)，開(kāi)出來(lái)的發(fā)票是按1顯示的
上面那個(gè)錯(cuò)了，下面這個(gè)是正確的
小鈺老師
2022 03/09 20:48
你好，肯定第一個(gè)對(duì)哦！增值稅優(yōu)惠政策是你選了3% 以后視同放棄優(yōu)惠。也就是說(shuō)如果合同注明了稅率，開(kāi)票時(shí)按照合同稅率開(kāi)。你的合同只能寫(xiě)不含稅銷(xiāo)售額或者含稅銷(xiāo)售額的
小鈺老師
2022 03/09 20:48
這樣才可以選擇稅率
小鈺老師
2022 03/09 20:58
歸根結(jié)底就是增值稅是價(jià)外稅，不管你發(fā)票開(kāi)多少錢(qián)的含稅額，增值稅計(jì)征的時(shí)候都是以不含稅價(jià)格未計(jì)稅基礎(chǔ)的。而我們?nèi)粘８鷦e人說(shuō)賣(mài)多少錢(qián)，說(shuō)的一般是含稅價(jià)，除非有抵扣的情況，一般客戶(hù)并不會(huì)要求我們必須開(kāi)什么稅率。
小鈺老師
2022 03/09 21:02
下面那個(gè)合同寫(xiě)法都對(duì)
小鈺老師
2022 03/09 21:05
也就是說(shuō)你的合同含稅30，不管你選什么稅率，最后含稅額30，用1%和用3%的不含稅價(jià)格不一樣。稅務(wù)局給你計(jì)稅，只認(rèn)不含稅金額。你的增值稅申報(bào)表的含稅金額在有優(yōu)惠的時(shí)候會(huì)和你的票面含稅額不一樣
小鈺老師
2022 03/09 21:11
如果你合同寫(xiě)了含稅30萬(wàn)，稅率3%，你沒(méi)辦法享受減免政策。普票不超額，可能你怎么申報(bào)沒(méi)關(guān)系。如果是專(zhuān)票的你只能選擇3%，不然要不客戶(hù)不接受，要不稅務(wù)局不接受。
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