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那這本來應(yīng)該是21年的賬務(wù)，牽扯到利潤(rùn)，我現(xiàn)在做到今年，有關(guān)以前年度損益調(diào)整的分錄怎么做

專管員的意思是讓修改去年的增值稅報(bào)表，把車輛賣出的36萬確認(rèn)收入，然后我們把分錄寫在這個(gè)月，不修改去年的分錄了，如果分錄寫到去年，利潤(rùn)就會(huì)變低，牽扯到要退稅了，我們光補(bǔ)繳個(gè)增值稅就行了，今年的這個(gè)分錄，關(guān)于以前年度損益調(diào)整科目怎么寫

影響損益 的科目用以前年度損益 調(diào)整 其他科目不變?

去年車輛多計(jì)提了4個(gè)月，這4個(gè)月的成本需要納稅調(diào)增，這個(gè)需要寫分錄嗎

科目怎么寫，不會(huì) 有關(guān)以前年度損益調(diào)整

就是去年80萬買的車，用了8個(gè)月，以36萬的價(jià)格賣出去了，但是財(cái)務(wù)不知道，一直計(jì)提折舊了12個(gè)月，現(xiàn)在專管員讓補(bǔ)稅，按去年的36萬確認(rèn)收入，牽扯到所得稅的，相應(yīng)調(diào)整，現(xiàn)在我把分錄做到今年2月，有關(guān)的分錄麻煩寫一下

你好 多計(jì)提 的折舊紅沖? ?借 以前年度損益 調(diào)整負(fù)數(shù)? 貸累計(jì)折舊負(fù)數(shù)? 借??以前年度損益 調(diào)整? 貸應(yīng)交所得稅 借?以前年度損益 調(diào)整 貸未分配利潤(rùn) 1、固定資產(chǎn)清理，會(huì)計(jì)分錄為： 　　借：固定資產(chǎn)清理 　　　　累計(jì)折舊 　　　　固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備 　　　　貸：固定資產(chǎn)——設(shè)備名稱 　　2、處置固定資產(chǎn)時(shí)： 　　借：銀行存款36 　　　　貸：固定資產(chǎn)清理 　　　　　　應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額） 　 　　3、若處置產(chǎn)生利得： 　　借：固定資產(chǎn)清理 　　　　貸：以前年度損益調(diào)整 　　若處置實(shí)現(xiàn)損失： 　　借：以前年度損益調(diào)整 　　　　貸：固定資產(chǎn)清理 　

老師 我能把處置固定資產(chǎn)實(shí)現(xiàn)的損失，放到今年的營(yíng)業(yè)外支出嗎

因?yàn)槲覄傇囍茨氵@樣，放到以前年度損益，利潤(rùn)沒有減少

老師 您那能看到我發(fā)的圖片嗎

因?yàn)榭缒炅?所以營(yíng)業(yè)外支出用以前年度損益調(diào)整? ?沒看到圖

那用以前年度損益調(diào)整，就該退所得稅，多出來的70多萬利潤(rùn)，我該按幾個(gè)點(diǎn)算所得稅

未分配利潤(rùn)的金額是固定資產(chǎn)清理的金額嗎？

未分配利潤(rùn)的金額是以前年度損益 調(diào)整這個(gè)科目的余額， 按 25交所得稅??

但是我們的利潤(rùn) 能控制在300萬以內(nèi)，所得稅達(dá)不到25個(gè)點(diǎn)

你好? 是小微就按小微稅率交?

老師 請(qǐng)問一下，以前年度損益調(diào)整，未分配利潤(rùn)的金額是多少

以前年度損益 調(diào)整 看上分錄? 計(jì)算一下? ?是這個(gè)科目的余額? 就是這個(gè)科目借貸方的差額?? 未分配利潤(rùn)的金額 和這個(gè)以前年度損益 調(diào)整 科目余額金額一樣??

我現(xiàn)在是清理完固定資產(chǎn)，固定資產(chǎn)清理賬戶的余額是739261.08 我的分錄是 借：以前年度損益調(diào)整739261.08 貸固定資產(chǎn)清理739261.08 沖減去年多計(jì)提的折舊，借：以前年度損益調(diào)整 -102608 貸：累計(jì)折舊 -102608 所得稅 借：以前年度損益調(diào)整31832.65 貸：應(yīng)交所得稅31832.65（739261.08-102608）*5%算出來的 現(xiàn)在以前年度損益調(diào)整的賬戶余額是668485.73，如果借：以前年度損益調(diào)整 668485.73 貸：利潤(rùn)分配668485.73 那下來以前年度損益調(diào)整的賬戶余額就好大 不對(duì)吧

以前年度損益調(diào)整的賬戶余額是這個(gè)科目借貸方差額? ?上面這個(gè)科目數(shù)據(jù) 沒有錯(cuò)，這個(gè)余額就是對(duì)的? ?

老師 你看下這個(gè)分錄加賬戶余額表

還有什么需要修改的

還有個(gè)問題，就是我把這個(gè)分錄做到今年2月，但是專管員讓我修改去年8月的報(bào)表，當(dāng)期確認(rèn)收入，但是，今年匯算清繳的時(shí)候，這個(gè)收入就會(huì)增加，需要補(bǔ)繳所得稅了

這情況和你稅局溝通一下再處理?

老師 麻煩你看下我上邊的分錄 明細(xì)賬都對(duì)著沒

第一個(gè) 分錄貸方是固定資產(chǎn)的原值 看你寫了二個(gè)? 看一下是什么原因? 再有結(jié)轉(zhuǎn)以前年度損益 調(diào)整分錄 是? 借未分配利潤(rùn) 貸以前年度損益 調(diào)整? 可借可貸 （科目余額相反方向）看你最后一個(gè)圖就一個(gè)科目??