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軟件即征即退超過(guò)3%的收入，是屬于營(yíng)業(yè)外收入，在匯算清繳的時(shí)候，返還的收入，是屬于不征稅收入嗎

84785018| 提問(wèn)時(shí)間：2022 03/07 09:54
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大海老師
金牌答疑老師
職稱：中級(jí)會(huì)計(jì)師,稅務(wù)師
你好，建議正常申報(bào)繳納企業(yè)所得稅。 稅務(wù)處理參見(jiàn)財(cái)稅【2011】70號(hào)文即征即退增值稅，理論上是營(yíng)業(yè)外收入，做為不征稅收入，可以在企業(yè)所得稅前扣除。但由此產(chǎn)生的費(fèi)用，不得稅前列支。所以在實(shí)際操作中，建議還是按正常申報(bào)繳納企業(yè)所得稅，那在以后年度，由此產(chǎn)生的費(fèi)用，亦能稅前列支了。一來(lái)，會(huì)計(jì)處理上方便，二來(lái)，特別是軟件企業(yè)，如果你費(fèi)用無(wú)法稅前列支，那研發(fā)費(fèi)加計(jì)扣除也無(wú)法享受了。
2022 03/07 09:58
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