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企業(yè)所得稅匯算清繳的時(shí)候，在應(yīng)付職工薪酬納稅調(diào)整那個(gè)賬載金額是看的是應(yīng)付職工薪酬的貸方，還是看管理費(fèi)用的借方？稅收金額是看應(yīng)付職工薪酬的借方嗎

84785030| 提問(wèn)時(shí)間：2022 03/06 15:02
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答疑蘇老師
金牌答疑老師
職稱：注冊(cè)會(huì)計(jì)師
你好，是應(yīng)付職工薪酬的貸方，稅收金額是看應(yīng)付職工薪酬的借方。
2022 03/06 15:03
84785030
2022 03/06 15:20
那要是前期有拖欠的工資沒(méi)發(fā)完，那個(gè)賬載的金額是累計(jì)的應(yīng)付職工的貸方嗎
答疑蘇老師
2022 03/06 15:22
你好 是的，是這樣的。不過(guò)稅收金額在匯算清繳之前能計(jì)入借方的也算的。
84785030
2022 03/06 15:27
那福利費(fèi)的14%是根據(jù)管理費(fèi)用的職工薪酬算還是根據(jù)應(yīng)付職工薪酬借方的來(lái)算呢
答疑蘇老師
2022 03/06 15:27
你好，是應(yīng)付職工薪酬的貸方。
84785030
2022 03/06 15:28
但是我們其中貸方里面含著個(gè)人社保的
答疑蘇老師
2022 03/06 15:29
你好，是的，就應(yīng)該包含的。
84785030
2022 03/06 15:32
也就是說(shuō)如果我們前期有計(jì)提未發(fā)放的工資，在算職工福利費(fèi)的時(shí)候，也就是看實(shí)際發(fā)放了多少按照多少來(lái)算比例，計(jì)提和發(fā)放的差就要納稅調(diào)整了對(duì)嗎，老師
答疑蘇老師
2022 03/06 15:34
你好，不是的，福利費(fèi)是按計(jì)提的。計(jì)提的14%都不用調(diào)整，超過(guò)14%才需要調(diào)整的。
84785030
2022 03/06 15:34
好的謝謝
答疑蘇老師
2022 03/06 15:35
不客氣，祝工作順利哦！
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