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老師,公司向公司借款,有借款合同需要交什么稅

84785010| 提問時(shí)間:2022 03/05 10:38
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小小霞老師
金牌答疑老師
職稱:初級會(huì)計(jì)師
你好,合同里面有注明利息嗎
2022 03/05 10:39
84785010
2022 03/05 10:39
有有有有有有
小小霞老師
2022 03/05 10:45
那需要繳納增值稅,附加 還有印花稅
84785010
2022 03/05 10:46
我們需要付息還需要交稅?
小小霞老師
2022 03/05 13:40
你好,企業(yè)間借款,即企業(yè)借款給其他企業(yè)應(yīng)繳納的稅金。企業(yè)借款給企業(yè)主要有三種情形,第一種是企業(yè)借款給其他企業(yè),借貸雙方需要簽訂借款協(xié)議或合同,明確約定借款金額、借款時(shí)間、借款利率等相關(guān)內(nèi)容,按照實(shí)際收取的借款利息收入繳納增值稅、附加稅和企業(yè)所得稅(利息收入并入應(yīng)納稅所得額)等。 第二種是企業(yè)借款給關(guān)聯(lián)企業(yè)應(yīng)繳納的稅金?,F(xiàn)實(shí)中,出于多種考慮,關(guān)聯(lián)企業(yè)之間的借貸行為多數(shù)是不收取利息的,也就是無償借款。但按照財(cái)稅【2016】36號(hào)的政策規(guī)定,單位或個(gè)體工商戶向其他單位或個(gè)人無償提供服務(wù),均視同銷售服務(wù),但用于公益事業(yè)或社會(huì)公眾為對象的除外。 關(guān)聯(lián)企業(yè)之間的無償借款,如果不屬于公益事業(yè)或社會(huì)公眾為對象,則需要視同銷售繳納增值稅和附加稅。如果關(guān)聯(lián)企業(yè)間確定的利率不合理,或沒有銷售額的應(yīng)稅銷售行為,則稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)重新確認(rèn)銷售額。即一是按照納稅人最近時(shí)期同類服務(wù)等的平均價(jià)格確定;二是按照其他納稅人最近時(shí)期同類服務(wù)等的平均銷售價(jià)格確定;三是按照組成計(jì)稅價(jià)格確定,組成計(jì)稅價(jià)格=成本*(1+成本利潤率)。 關(guān)聯(lián)企業(yè)間的資金占用或借款,出借企業(yè)是需要根據(jù)同期同類貸款利率,計(jì)算出借款企業(yè)的利息收入繳納增值稅。
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