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老師，我想問下，總分公司所得稅分?jǐn)偙壤趺创_定？

84784983| 提問時間：2022 03/04 20:30
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鄒老師
金牌答疑老師
職稱：注冊稅務(wù)師+中級會計師
你好 總機(jī)構(gòu)：50%；分支機(jī)構(gòu)：50% 所有分支機(jī)構(gòu)應(yīng)分?jǐn)偟念A(yù)繳總額＝統(tǒng)一計算的企業(yè)當(dāng)期應(yīng)納所得稅額×50%? 該分支機(jī)構(gòu)分?jǐn)偙壤剑ㄔ摲种C(jī)構(gòu)營業(yè)收入／各分支機(jī)構(gòu)營業(yè)收入之和）×0.35＋（該分支機(jī)構(gòu)職工薪酬／各分支機(jī)構(gòu)職工薪酬之和）×0.35＋（該分支機(jī)構(gòu)資產(chǎn)總額／各分支機(jī)構(gòu)資產(chǎn)總額之和）×0.30?
2022 03/04 20:31
84784983
2022 03/04 20:33
老師，新成立的分公司還沒有數(shù)據(jù)該怎么算？
鄒老師
2022 03/04 20:35
你好 總機(jī)構(gòu)：50%；分支機(jī)構(gòu)：50% 所有分支機(jī)構(gòu)應(yīng)分?jǐn)偟念A(yù)繳總額＝統(tǒng)一計算的企業(yè)當(dāng)期應(yīng)納所得稅額×50%? 該分支機(jī)構(gòu)分?jǐn)偙壤剑ㄔ摲种C(jī)構(gòu)營業(yè)收入／各分支機(jī)構(gòu)營業(yè)收入之和）×0.35＋（該分支機(jī)構(gòu)職工薪酬／各分支機(jī)構(gòu)職工薪酬之和）×0.35＋（該分支機(jī)構(gòu)資產(chǎn)總額／各分支機(jī)構(gòu)資產(chǎn)總額之和）×0.30? （是針對這個回復(fù)有什么疑問嗎）
84784983
2022 03/04 20:36
新成立的分公司沒有收入，薪酬，資產(chǎn)數(shù)據(jù)，怎么計算比例呢？
鄒老師
2022 03/04 20:37
你好，新成立的分公司，收入，薪酬，資產(chǎn)數(shù)據(jù)都是0？
84784983
2022 03/04 20:38
對的，老師，目前是
鄒老師
2022 03/04 20:39
你好，那就不需要分?jǐn)偹枚悾驗橛嬎憬Y(jié)果（該分支機(jī)構(gòu)分?jǐn)偙壤┦?
84784983
2022 03/04 20:40
分公司在去備案的時候要求填一下分?jǐn)偙壤?/div>
鄒老師
2022 03/04 20:40
你好，都沒有（收入，薪酬，資產(chǎn)）數(shù)據(jù)，填寫也是0啊?
84784983
2022 03/04 20:41
老師，我可以這么理解嗎，只有在發(fā)生數(shù)據(jù)后才能得出分?jǐn)偙壤?，哪怕只有薪酬，沒有收入
鄒老師
2022 03/04 20:42
你好，是的，是這樣的
84784983
2022 03/04 20:44
老師，所有的公司都要按照這種計算方法分?jǐn)偙壤?？有例外的情況或者是在實務(wù)中有不按這種方法計算的嗎？
鄒老師
2022 03/04 20:45
你好，總分公司形式，就是按這個來計算 沒有例外的?
84784983
2022 03/04 20:46
好來，謝謝老師。老師我還想問下，所得稅匯總納稅，分公司需要季度預(yù)繳嗎？
鄒老師
2022 03/04 20:46
你好，是的，是需要按季度進(jìn)行預(yù)交申報的?
84784983
2022 03/04 20:48
季度預(yù)繳后，總公司再匯總，預(yù)繳的稅怎么處理？畢竟交稅的歸屬地也不一樣，跨省的
鄒老師
2022 03/04 20:53
你好，總機(jī)構(gòu)匯總各個分支機(jī)構(gòu)的數(shù)據(jù)，然后按上面的數(shù)據(jù)計算分配 總公司在總公司所在地按50%的稅款申報繳納 分公司在分公司所在地，按上面公式計算的比例預(yù)繳相應(yīng)稅款?
84784983
2022 03/04 20:57
老師，總公司匯總納稅不是說所有的稅費(fèi)都在總公司交，而是匯總計算分?jǐn)偙壤?，分公司在各自歸屬地繳納所得稅，是這樣理解嗎？
鄒老師
2022 03/04 21:07
你好，是的，是這樣的
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