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實(shí)務(wù)
問題已解決
1.某行政單位收到采購員交來異地供應(yīng)單位發(fā)票賬單等報銷憑證，購買用于甲材料價款15 000元，已驗(yàn)收入庫，多余的5 000元外埠存款轉(zhuǎn)回本地單位開戶銀行。（購買的材料計(jì)入“庫存物品”科目） 2.某行政單位采用財政授權(quán)方式采購的打印機(jī)耗材因質(zhì)量問題予以退回，共計(jì)30 000元。其中，20 000元屬于上年度支付的款項(xiàng)，10 000元屬于本年度支付的款項(xiàng)。全部款項(xiàng)已退回單位零余額賬戶。 3.某事業(yè)單位（小規(guī)模納稅人）購入甲材料一批，取得增值稅專用發(fā)票注明材料價款（含稅）共計(jì)22 600元。材料12000元用于專業(yè)業(yè)務(wù)活動，8000元用于行政及后勤管理活動，2600元用于經(jīng)營活動。材料貨款已通過零余額賬戶支付，材料已運(yùn)達(dá)企業(yè)驗(yàn)收入庫。 4.某政府單位年末注銷未使用完的財政授權(quán)額度20 000元。 5.某政府單位（小規(guī)模納稅人）收到代理銀行轉(zhuǎn)來150 000元財政授權(quán)支付額度到賬通知書。
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同學(xué)您好，
1、借：庫存物品? 15000
? ? ? ? ? ? 銀行存款? 5000
? ? ? ? ?貸：其他貨幣資金? 20000
借：行政支出? 15000
? 貸：資金結(jié)存—貨幣資金? 15000
2、借：零余額賬戶用款額度? 30000
? ? ? ? ?貸：以前年度盈余調(diào)整? ?20000
? ? ? ? ? ? ? ? 單位管理費(fèi)用? 10000
借：資金結(jié)存—零余額賬戶用款額度? 30000
? 貸：財政撥款結(jié)轉(zhuǎn)—期初余額調(diào)整? 20000
? ? ? ? ?行政支出? 10000
3、借：業(yè)務(wù)活動費(fèi)用? 12000
? ? ? ? ? ? 單位管理費(fèi)用? 8000
? ? ? ? ? ? 經(jīng)營費(fèi)用? 2600
? ? ? ? ?貸：零余額賬戶用款額度? 22600
借：事業(yè)支出? 20000? ? （12000+8000）
? ? ? ?經(jīng)營支出? ?2600
? 貸：資金結(jié)存—零余額賬戶用款額度? 22600
4、借：財政應(yīng)返還額度? 20000
? ? ? ? 貸：零余額賬戶用款額度? 20000
借：資金結(jié)存—財政應(yīng)返還額度? 20000
? 貸：資金結(jié)存—零余額賬戶用款額度? 20000
5、借：零余額賬戶用款額度? 150000
? ? ? ? 貸：財政撥款收入? 150000
借：資金結(jié)存—零余額賬戶用款額度? 150000
? 貸：財政撥款預(yù)算收入? 150000
2022 03/04 17:24
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