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你好，可以參考一下的呢 一、公司向客戶贈送的預付卡10000元與生產經營活動有關的可以稅前扣除。 根據《企業(yè)所得稅法》及實施條例等法規(guī)規(guī)定，企業(yè)實際發(fā)生的與取得收入有關的、合理的支出，包括成本、費用、稅金、損失和其他支出，準予在計算應納稅所得額時扣除。 公司購買預付卡時，會計處理：借：預付賬款10000 貸：銀行存款10000 公司實際贈送客戶時，會計處理： 借：管理費用－業(yè)務招待費 12500 貸：預付賬款 10000 貸：應交稅費－應交個人所得稅2500元 代扣代繳個人所得稅相當于稅后所得，應納個稅＝10000/（1-20%）*20%＝2500元。 注：業(yè)務招待費10000元部分按現(xiàn)行企業(yè)所得稅法規(guī)處理可以限額扣除，但為客戶負擔的個稅2500元不得稅前扣除，須全額作納稅調增處理。 二、預付卡贈送給個人了，需要按規(guī)定代扣代繳個人所得稅。 根據《財政部、國家稅務總局關于企業(yè)促銷展業(yè)贈送禮品有關個人所得稅問題的通知》（財稅[2011]50號）規(guī)定，企業(yè)向個人贈送禮品，屬于下列情形之一的，取得該項所得的個人應依法繳納個人所得稅，稅款由贈送禮品的企業(yè)代扣代繳：1.企業(yè)在業(yè)務宣傳、廣告等活動中，隨機向本單位以外的個人贈送禮品，對個人取得的禮品所得，按照“其他所得”項目，全額適用20%的稅率繳納個人所得稅。2.企業(yè)在年會、座談會、慶典以及其他活動中向本單位以外的個人贈送禮品，對個人取得的禮品所得，按照“其他所得”項目，全額適用20%的稅率繳納個人所得稅。 個人所得稅未按規(guī)定扣繳分兩種情況，一種是應扣未扣，另一種是已扣未繳，稅務機關根據《中華人民共和國稅收征收管理法》等有關法律法規(guī)規(guī)定，追繳其不繳或者少繳的稅款、滯納金，并處不繳或者少繳稅款一定比例的罰款。