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年度匯算清繳怎么看是否需要調(diào)增調(diào)減？

84785033| 提問(wèn)時(shí)間：2022 03/02 20:39
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紫藤老師
金牌答疑老師
職稱：中級(jí)會(huì)計(jì)師,稅務(wù)師
你好，納稅調(diào)增：指納稅人會(huì)計(jì)處理與稅收規(guī)定不一致，需要進(jìn)行納稅調(diào)整增加的項(xiàng)目，主要包括稅法規(guī)定不允許扣除項(xiàng)目，企業(yè)已計(jì)入當(dāng)期費(fèi)用但超過(guò)稅法規(guī)定扣除標(biāo)準(zhǔn)的金額等，如超過(guò)稅法規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的工資支出、業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出、稅收罰款滯納金，非公益性捐贈(zèng)支出等。 納稅調(diào)減：指納稅人會(huì)計(jì)處理與稅收規(guī)定不一致，需要進(jìn)行納稅調(diào)整減少的項(xiàng)目，主要包括按稅法規(guī)定允許彌補(bǔ)的虧損、稅收優(yōu)惠項(xiàng)目和準(zhǔn)予免稅的項(xiàng)目，如5年內(nèi)未彌補(bǔ)完的虧損，國(guó)債的利息收入等。
2022 03/02 20:40
84785033
2022 03/02 20:41
調(diào)增調(diào)減怎么計(jì)算呢？
紫藤老師
2022 03/02 20:42
企業(yè)發(fā)生的職工福利費(fèi)支出，不超過(guò)工資薪金總額14%的部分準(zhǔn)予扣除。超過(guò)的，需要調(diào)增
84785033
2022 03/02 20:43
那預(yù)提的運(yùn)費(fèi)這些需要調(diào)增嗎？
紫藤老師
2022 03/02 20:43
,根據(jù)稅法的規(guī)定,預(yù)提的費(fèi)用不能稅前扣除
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