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同學(xué)你好 盈余公積： (一)盈余公積的提取 盈余公積是指企業(yè)按照有關(guān)規(guī)定從凈利潤(rùn)中提取的積累資金。盈余公積包括法定盈余公積和任意盈余公積。 根據(jù)《公司法》有關(guān)規(guī)定，公司制企業(yè)應(yīng)按照凈利潤(rùn)(減彌補(bǔ)以前年虧損)的10%提取法定盈余公積。法定盈余公積累計(jì)額已達(dá)注冊(cè)資本的50%時(shí)可以不再提取。非公司制的企業(yè)也可以按照超過(guò)10%的比例提取。值得注意的是，在計(jì)算提取法定盈余公積的基數(shù)時(shí)，不應(yīng)包括企業(yè)年初未分配利潤(rùn)。 借：利潤(rùn)分配——提取法定盈余公積、任意盈余公積 貸：盈余公積——法定盈余公積、任意盈余公積 (二)盈余公積彌補(bǔ)虧損 借：盈余公積 貸：利潤(rùn)分配——盈余公積補(bǔ)虧 (三)盈余公積轉(zhuǎn)增資本 經(jīng)股東大會(huì)決議，企業(yè)可將盈余公積轉(zhuǎn)增資本或股本。用盈余公積轉(zhuǎn)增資本或股本后，留存的盈余公積不得少于(轉(zhuǎn)增前)注冊(cè)資本的25%。 借：盈余公積 貸：實(shí)收資本、股本 (四)用盈余公積發(fā)放現(xiàn)金股利或利潤(rùn) 借：盈余公積 貸：應(yīng)付股利 【提示】盈余公積的用途 彌補(bǔ)虧損、轉(zhuǎn)增資本或股本、發(fā)放現(xiàn)金股利或利潤(rùn) 未分配利潤(rùn)： 未分配利潤(rùn)是指企業(yè)實(shí)現(xiàn)的凈利潤(rùn)經(jīng)過(guò)彌補(bǔ)虧損、提取盈余公積和向投資者分配利潤(rùn)后留存在企業(yè)的歷年結(jié)存的利潤(rùn)。相對(duì)于所有者權(quán)益的其他部分來(lái)說(shuō)，企業(yè)對(duì)于未分配利潤(rùn)的使用有較大的自**，受國(guó)家法律法規(guī)的限制少。 未分配利潤(rùn)從數(shù)量上來(lái)說(shuō)，是企業(yè)期初未分配利潤(rùn)，加上本期實(shí)現(xiàn)的凈利潤(rùn)，減去提取的盈余公積和分配出去的利潤(rùn)后的余額。 1.?當(dāng)期實(shí)現(xiàn)盈利 借：本年利潤(rùn) 貸：利潤(rùn)分配——未分配利潤(rùn) 2.?當(dāng)期虧損 借：利潤(rùn)分配——未分配利潤(rùn) 貸：本年利潤(rùn) 3.?計(jì)提盈余公積 借：利潤(rùn)分配——提取法定盈余公積、任意盈余公積 貸：盈余公積——法定盈余公積、任意盈余公積 借：利潤(rùn)分配——未分配利潤(rùn) 貸：利潤(rùn)分配——提取法定盈余公積、任意盈余公積 4.?分配現(xiàn)金股利或利潤(rùn) 借：利潤(rùn)分配——應(yīng)付現(xiàn)金股利 貸：應(yīng)付股利 借：利潤(rùn)分配——未分配利潤(rùn) 貸：利潤(rùn)分配——應(yīng)付現(xiàn)金股利 5.?宣告股票股利時(shí)不需作會(huì)計(jì)分錄 支付股票股利： 借：利潤(rùn)分配――轉(zhuǎn)作股本的股利 貸：股本 借：利潤(rùn)分配——未分配利潤(rùn) 貸：利潤(rùn)分配——轉(zhuǎn)作股本的股利