問(wèn)題已解決

請(qǐng)問(wèn)下現(xiàn)金流量表中，遞延稅款貸項(xiàng)（減：借項(xiàng)）填什么？是填賬上遞延所得稅資產(chǎn)或負(fù)債的余額嗎？

84784984| 提問(wèn)時(shí)間：2022 02/22 11:42
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樸老師
金牌答疑老師
職稱：會(huì)計(jì)師
同學(xué)你好 “遞延稅款貸項(xiàng)(減：借項(xiàng))”項(xiàng)目，可通過(guò)比較期末期初遞延稅款賬戶余額計(jì)算填列。若為“遞延稅款”借項(xiàng)增加，調(diào)整凈利潤(rùn)時(shí)應(yīng)減去;若為“遞延稅款”貸項(xiàng)增加，調(diào)整凈利潤(rùn)時(shí)應(yīng)加回?！斑f延稅款”賬戶主要是核算由于時(shí)間性差異造成的稅前會(huì)計(jì)利潤(rùn)與應(yīng)稅所得之間的差異影響所得稅的金額，以及以后各期轉(zhuǎn)回的金額。由于實(shí)際繳納所得稅時(shí)是按應(yīng)納稅所得額計(jì)算的，遞延稅款這部分金額并沒(méi)有發(fā)生現(xiàn)金流入或流出，但在利潤(rùn)表中已列入了所得稅費(fèi)用，所以應(yīng)調(diào)整凈利潤(rùn)
2022 02/22 11:51
84784984
2022 02/22 12:01
\\"遞延稅款\\"，這個(gè)是賬上的遞延資產(chǎn)和負(fù)債都要看期末余額嗎？
84784984
2022 02/22 12:03
如果本期沒(méi)有發(fā)生額，年初和年末一樣還需要填列嗎？
樸老師
2022 02/22 12:17
同學(xué)你好 對(duì)的 這個(gè)要填寫(xiě)的
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