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題目如圖所示，求解老師
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冉老師
金牌答疑老師
職稱：注冊(cè)會(huì)計(jì)師,稅務(wù)師,中級(jí)會(huì)計(jì)師,初級(jí)會(huì)計(jì)師,上市公司全盤賬務(wù)核算及分析
你好，學(xué)員，學(xué)員
應(yīng)納稅所得額=400+10-20+40+100-（860-800）+（300-280）+30+700=1220
應(yīng)交所得稅=1220*25%=305
遞延所得稅資產(chǎn)=（40+100）*25%+（300-280）*25%+30*25%+700*25%=222.5
遞延所得稅負(fù)債=（860-800）*25%=15
借所得稅費(fèi)用305+15-222.5
遞延所得稅資產(chǎn)222.5
貸應(yīng)交所得稅305
遞延所得稅負(fù)債15
2022 02/21 20:58
84785009 
2022 02/21 21:30
可以寫一下分錄的詳細(xì)過程嘛
冉老師 
2022 02/21 21:31
你好，學(xué)員，這個(gè)就是詳細(xì)的過程，學(xué)員，哪里不清楚，老師給你講解一下
84785009
2022 02/21 21:32
不是，是借貸分錄，我主要就是這個(gè)不確定，每一條的相關(guān)分錄，貸
遞延所得稅負(fù)債這種
冉老師
2022 02/21 21:34
1、納稅調(diào)增10
2，國(guó)債利息免稅，納稅調(diào)減20
冉老師
2022 02/21 21:35
3。減值納稅調(diào)增，確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)
借遞延所得稅資產(chǎn)（40+100）*25%
貸所得稅費(fèi)用（40+100）*25%
冉老師
2022 02/21 21:35
4、公允價(jià)值變動(dòng)納稅調(diào)減，確認(rèn)遞延所得稅負(fù)債
借所得稅費(fèi)用（860-800）*25%
貸遞延所得稅負(fù)債（860-800）*25%
冉老師
2022 02/21 21:36
5公允價(jià)值變動(dòng)納稅調(diào)增
借遞延所得稅資產(chǎn)（300-280）*25%
貸所得稅費(fèi)用（300-280）*25%
冉老師
2022 02/21 21:37
6預(yù)提費(fèi)用納稅調(diào)增
借遞延所得稅資產(chǎn)30*25%
貸所得稅費(fèi)用30*25%
冉老師
2022 02/21 21:38
8本期確認(rèn)收入納稅調(diào)增，遞延所得稅資產(chǎn)
借遞延所得稅資產(chǎn)700*25%
貸所得稅費(fèi)用
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