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匯算清繳調增，去年成本發(fā)票發(fā)現(xiàn)虛假發(fā)票，現(xiàn)在進行匯算清繳調增，調增的數(shù)字是價稅合計金額嗎？還是不加稅額
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同學，是不加稅額，稅的部分是需要補交增值稅和附加稅
2022 02/20 23:47
84785034 
2022 02/20 23:51
老師，增值稅已經(jīng)補了，已經(jīng)做了進項稅額轉出，繳納了，現(xiàn)在是匯算清繳，是成本發(fā)票虛假，需要調增嘛，調增的數(shù)據(jù)是稅前金額還是價稅合計金額呢？
廖廖老師 
2022 02/20 23:54
同學，是不含稅金額
84785034
2022 02/20 23:56
好的，明白了，謝謝老師，那稅款已經(jīng)繳納了，去年做的成本賬務處理，今年是不是要用以前年度損益調整呢，去年的成本發(fā)票是虛假的，是作廢了嗎？今年的賬務處理要怎么做呢
廖廖老師
2022 02/20 23:58
做以前年度損益調整就可以
84785034
2022 02/21 00:00
老師你看，我這樣處理對嗎？借：應付賬款。貸：主營業(yè)務成本（金額?稅額）借：應付賬款。貸：以前年度損益調整借：以前年度損益調整。貸：利潤分配～未分配利潤
廖廖老師
2022 02/21 00:04
如果發(fā)票是假的，成本也是假的，做以前年度損益調整
如果業(yè)務真實，發(fā)票虛假，做稅務調整就可以
廖廖老師
2022 02/21 00:04
跟同學確認下，業(yè)務也是虛假的嗎？如果業(yè)務真實，不需要調整賬務，只做稅務調整，形成永久性差異
84785034
2022 02/21 00:21
應該是虛假的，說發(fā)票是購買來的，也有付款憑證。如果是虛假的，我上面處理需要更正嗎？補交的增值稅是借，應交稅費進項稅額貸，轉出未繳增值稅同時，借，轉出未繳增值稅貸，未繳增值稅。嗎，然后繳款
廖廖老師
2022 02/21 00:39
增值稅是借:進項稅額轉出，貸未交增值稅
84785034
2022 02/21 00:44
直接這樣就好了，好的，謝謝老師，如果業(yè)務也是虛假的呢
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