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老師好，工廠是小規(guī)模納稅人，做的都是現(xiàn)金生意，先付款后發(fā)貨，比方說業(yè)務(wù)員A收款500元，貨做好后再發(fā)給客戶，怎么寫分錄，謝謝
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您好，會計分錄：
收到營業(yè)款
借：銀行存款或者庫存薪金
貸：其他應(yīng)收款-A業(yè)務(wù)員
確認(rèn)收入
借：其他應(yīng)收款-A業(yè)務(wù)員
貸：主營業(yè)務(wù)收入
應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅
結(jié)轉(zhuǎn)成本：
借：主營業(yè)務(wù)成本
貸：庫存商品
2022 02/20 08:47
84784954 
2022 02/20 08:50
三步都必不可少是吧
稅劍法盾 
2022 02/20 08:52
您好，也可收錢就確認(rèn)收入，再結(jié)轉(zhuǎn)成本。
84784954
2022 02/20 08:53
借銀行存款，貸主營業(yè)務(wù)收入，是這樣嗎
稅劍法盾
2022 02/20 08:54
您好，是的這樣記賬。
84784954
2022 02/20 08:57
應(yīng)交稅費還用不用寫，不寫行不
稅劍法盾
2022 02/20 08:59
您好，規(guī)范要寫的?，F(xiàn)在月銷售額45萬免稅，分錄要寫。
84784954
2022 02/20 09:01
個體戶怎么算呢，比如說收款500，
稅劍法盾
2022 02/20 09:04
您好，一般按照銷售額500/（1+1%）*1%就好了。
84784954
2022 02/20 09:08
4.95元是嗎，不管公司實際交多少，我這做賬都要按這個標(biāo)準(zhǔn)做到報表上，是這意思嗎
稅劍法盾
2022 02/20 09:12
您好，一般賬務(wù)要處理的。
84784954
2022 02/20 09:17
老師，您把數(shù)字代進去，寫一個完整的分錄好嗎
稅劍法盾
2022 02/20 09:30
您好，會計分錄：
借：銀行存款500
貸：主營業(yè)務(wù)收入495.05? ??
應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅4.95（開專票）
84784954
2022 02/20 09:31
個體戶，不能開專票吧
稅劍法盾
2022 02/20 09:33
您好，如果買家要抵扣可以開1%。
稅劍法盾
2022 02/20 09:42
《財政部 稅務(wù)總局關(guān)于支持個體工商戶復(fù)工復(fù)業(yè)增值稅政策的公告》(2020年第13號)規(guī)定，自2020年3月1日至5月31日，除湖北省外，其他省、自治區(qū)、直轄市的增值稅小規(guī)模納稅人，適用3%征收率的應(yīng)稅銷售收入，減按1%征收率征收增值稅?！对鲋刀悤盒袟l例實施細(xì)則》《營業(yè)稅改征增值稅試點實施辦法》規(guī)定，納稅人發(fā)生應(yīng)稅行為適用免稅、減稅規(guī)定的，可以按照規(guī)定放棄免稅、減稅，繳納增值稅。放棄免稅、減稅后，可以按適用稅率或者征收率開具專用發(fā)票。
84784954
2022 02/20 09:45
如果不開票，客戶一般都不要票，我的賬務(wù)處理還是要這樣做是嗎
稅劍法盾
2022 02/20 09:51
您好，不需要?，F(xiàn)在有免稅政策，年銷售額180萬以內(nèi)免增值稅。但你的按照季度報稅。如果是免稅分錄，按照按照不含稅銷售額3%算增值稅，申報時享受免稅政策就行了。
84784954
2022 02/20 09:54
您能再寫下分錄，我看看再理解好吧
稅劍法盾
2022 02/20 09:58
您好，會計分錄：
借：銀行存款515
貸：主營業(yè)務(wù)收入? ?500?
應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅515/(1+3%)*3%=15
結(jié)轉(zhuǎn)成本：
借：主營業(yè)務(wù)成本 400 （假設(shè)成本400）
貸：庫存商品400
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