問(wèn)題已解決

老師您好，請(qǐng)問(wèn)這個(gè)題中考慮殘值時(shí)為什么沒(méi)有跟稅法殘值比較，而是跟賬面價(jià)值比較呢？

84785041| 提問(wèn)時(shí)間：2022 02/18 12:04
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老馬識(shí)途
金牌答疑老師
職稱：中級(jí)會(huì)計(jì)師
學(xué)員你好，無(wú)論什么設(shè)備報(bào)廢都是按實(shí)際收入跟計(jì)稅基礎(chǔ)相比確定損溢，要是設(shè)備計(jì)提折舊跟稅法一致，那么達(dá)到預(yù)計(jì)使用年限，沒(méi)有計(jì)提跌價(jià)準(zhǔn)備的前提下，余下的賬面價(jià)值跟計(jì)稅基礎(chǔ)一致。要是沒(méi)有達(dá)到預(yù)計(jì)使用年限，則應(yīng)該用計(jì)稅基礎(chǔ)跟實(shí)際收入比。
2022 02/18 12:21
84785041
2022 02/18 15:24
沒(méi)有理解，那題上給的稅法殘值有什么用呢？聽(tīng)課的時(shí)候老師就是用報(bào)廢殘值與稅法殘值比較的?。?/div>
老馬識(shí)途
2022 02/18 15:38
設(shè)備按稅法使用年限是10年? 你只用了9年 那賬面余值肯定不是殘值啊? ?你用滿10年? 稅法承認(rèn)的殘值就是稅法那個(gè)。打個(gè)比方設(shè)備可以用十年 你用了一年報(bào)廢? 那肯定不是殘值啦?
84785041
2022 02/18 15:47
是不是可以理解為 如果實(shí)際使用年限等于或大于稅法年限，報(bào)廢殘值就可以和稅法殘值比較；如果實(shí)際使用年限小于稅法年限，報(bào)廢殘值就要與賬面價(jià)值比較呢？
老馬識(shí)途
2022 02/18 16:15
這么理解也沒(méi)錯(cuò)，最正確的理解是固定資產(chǎn)稅法允許扣除的金額 與實(shí)際收到的金額的差 就是處置收益或者損失
84785041
2022 02/18 16:30
基本理解了，就是感覺(jué)老師的回答太深?yuàn)W，原理性太強(qiáng) 能不能就這道題具體再講一講啊，謝謝您
老馬識(shí)途
2022 02/18 16:36
就是你的設(shè)備100萬(wàn)買(mǎi)的，這是歷史成本，稅法允許你稅前扣除100萬(wàn)，稅前扣除是通過(guò)折舊進(jìn)成本來(lái)扣除的。你通過(guò)折舊扣除了多少，余下的就是處置時(shí)還可以扣除的。實(shí)際處置收入? 與還可以扣除的金額之間的差額就是處置損溢。? 用殘值是剛好用到稅法所說(shuō)的折舊年限，這時(shí)原值扣除完折舊剛好等于殘值。除開(kāi)這個(gè)情況，請(qǐng)他的情況還可以扣除的金額都不等于殘值。
84785041
2022 02/18 16:47
好的，謝謝您，我再慢慢琢磨琢磨吧
84785041
2022 02/18 16:53
其實(shí)就是會(huì)計(jì)里計(jì)提折舊的道理是吧
84785041
2022 02/18 16:55
我學(xué)的太死板了，不能把知識(shí)融會(huì)貫通，只是盯住一個(gè)題
老馬識(shí)途
2022 02/18 17:31
計(jì)提折舊就是成本收回的過(guò)程
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