問(wèn)題已解決
老師內(nèi)部審計(jì)應(yīng)該注意什么?
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速問(wèn)速答你好,一、明確工作目標(biāo),弄清內(nèi)部審計(jì)工作的職能
要做好內(nèi)部審計(jì)工作,內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)和人員首先必須清楚內(nèi)部審計(jì)的職能是什么,明確內(nèi)部審計(jì)的目標(biāo)是什么。國(guó)內(nèi)《內(nèi)部審計(jì)基本準(zhǔn)則》對(duì)內(nèi)部審計(jì)的定義是:內(nèi)部審計(jì),是指組織內(nèi)部的一種獨(dú)立客觀的監(jiān)督和評(píng)價(jià)活動(dòng),它通過(guò)審查和評(píng)價(jià)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)及內(nèi)部控制的適當(dāng)性、合法性和有效性來(lái)促進(jìn)組織目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。從這一定義我們可以很明確地看出,內(nèi)部審計(jì)的職能就是監(jiān)督和評(píng)價(jià),其工作目標(biāo)就是促進(jìn)組織目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。
二、找準(zhǔn)內(nèi)部審計(jì)工作的切入點(diǎn)
應(yīng)選擇最能直觀體現(xiàn)內(nèi)部審計(jì)工作價(jià)值的審計(jì)項(xiàng)目作為內(nèi)部審計(jì)工作的切入點(diǎn),而通過(guò)審計(jì)能夠直接為組織帶來(lái)增收或節(jié)支的項(xiàng)目就是最佳的選擇,如基建修繕工程造價(jià)審計(jì)。我們醫(yī)院原來(lái)也不重視內(nèi)部審計(jì)工作,為了打開(kāi)工作局面,我們內(nèi)部審計(jì)部門選擇了基建修繕工程造價(jià)審計(jì)作為切入點(diǎn),通過(guò)首個(gè)修繕工程項(xiàng)目造價(jià)審計(jì),審定造價(jià)比施工單位原報(bào)價(jià)降低約20%,內(nèi)部審計(jì)工作的價(jià)值很直觀地顯現(xiàn)出來(lái),內(nèi)部審計(jì)工作很快引起了醫(yī)院領(lǐng)導(dǎo)的重視,為將來(lái)更好地開(kāi)展工作奠定了良好的基礎(chǔ)。
三、正確選擇內(nèi)部審計(jì)工作的重點(diǎn),有針對(duì)性地開(kāi)展審計(jì)項(xiàng)目
內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)和人員必須緊緊圍繞組織的中心工作,選擇領(lǐng)導(dǎo)重視、員工關(guān)注的對(duì)組織管理水平和經(jīng)濟(jì)效益的提高影響重大的熱點(diǎn)、難點(diǎn)問(wèn)題作為審計(jì)工作的重點(diǎn)。此外,內(nèi)部審計(jì)人員還要深入調(diào)查了解被確定為審計(jì)工作重點(diǎn)的審計(jì)對(duì)象的具體情況,開(kāi)展有針對(duì)性的審計(jì)項(xiàng)目,使內(nèi)部審計(jì)的作用得到更好的發(fā)揮。
四、改進(jìn)工作方式,做好溝通協(xié)調(diào)工作
內(nèi)部審計(jì)工作的開(kāi)展離不開(kāi)領(lǐng)導(dǎo)層的支持,離不開(kāi)組織內(nèi)部相關(guān)職能部門、被審計(jì)部門的理解、配合與支持。同時(shí),也與組織外部相關(guān)機(jī)構(gòu)存在密切的聯(lián)系。有些單位的內(nèi)部審計(jì)工作難以順利進(jìn)行,或不能取得預(yù)期的效果,與內(nèi)部審計(jì)工作方式單一、不能取得各有關(guān)方面的充分理解有很大關(guān)系。因此,改變單一的工作方式簡(jiǎn)單的狀況,做好與各相關(guān)方面的溝通,對(duì)做好內(nèi)部審計(jì)工作十分重要。要做好溝通協(xié)調(diào)工作主要應(yīng)從下面幾點(diǎn)入手:
?。ㄒ唬┳龊门c組織領(lǐng)導(dǎo)層的溝通
內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)在制定或修訂內(nèi)部審計(jì)的有關(guān)制度與規(guī)定時(shí),通過(guò)與組織領(lǐng)導(dǎo)層的充分溝通,能夠使組織領(lǐng)導(dǎo)層增加對(duì)內(nèi)部審計(jì)工作的了解,使內(nèi)部審計(jì)的有關(guān)制度與規(guī)定能盡快通過(guò)組織領(lǐng)導(dǎo)層的批準(zhǔn),以書(shū)面形式下發(fā)。內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人通過(guò)經(jīng)常與組織領(lǐng)導(dǎo)層的溝通,可以及時(shí)了解領(lǐng)導(dǎo)層所關(guān)心的組織工作的重點(diǎn)問(wèn)題,從而合理確定服務(wù)于組織重點(diǎn)工作的內(nèi)部審計(jì)工作的重點(diǎn)。內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)如能及時(shí)就年度審計(jì)計(jì)劃和審計(jì)項(xiàng)目實(shí)施計(jì)劃與組織領(lǐng)導(dǎo)層溝通,向組織領(lǐng)導(dǎo)層說(shuō)明審計(jì)項(xiàng)目的實(shí)施對(duì)加強(qiáng)組織內(nèi)部控制或提高組織經(jīng)濟(jì)效益的重大意義以及審計(jì)實(shí)施中存在的困難,可以取得組織領(lǐng)導(dǎo)層對(duì)內(nèi)部審計(jì)工作的理解與支持,從而有利于各項(xiàng)內(nèi)部審計(jì)項(xiàng)目的順利實(shí)施。對(duì)審計(jì)過(guò)程中發(fā)現(xiàn)的違規(guī)違紀(jì)問(wèn)題,審計(jì)部門要及時(shí)與組織領(lǐng)導(dǎo)層溝通,向組織領(lǐng)導(dǎo)層詳細(xì)分析所存在的違規(guī)違紀(jì)問(wèn)題和內(nèi)部控制漏洞的危害,并提出內(nèi)部審計(jì)的糾正措施和改進(jìn)建議。這樣就可以取得組織領(lǐng)導(dǎo)層對(duì)審計(jì)建議的理解與重視,有利于審計(jì)決定的執(zhí)行,實(shí)現(xiàn)內(nèi)部審計(jì)促進(jìn)組織目標(biāo)實(shí)現(xiàn)的目的。
?。ǘ┡c被審計(jì)單位的溝通
被審計(jì)單位配合與否直接影響到內(nèi)部審計(jì)項(xiàng)目實(shí)施計(jì)劃的能否順利實(shí)施,而這又取決于被審計(jì)單位能否對(duì)內(nèi)部審計(jì)工作有一個(gè)正確的理解。要取得被審計(jì)單位對(duì)內(nèi)部審計(jì)工作的正確理解,內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)工作人員與被審計(jì)單位的有效溝通就十分重要。首先,對(duì)被審計(jì)單位進(jìn)行審計(jì)前,要向被審計(jì)單位說(shuō)明內(nèi)部審計(jì)不是一味的挑毛病找問(wèn)題,審計(jì)的主要宗旨是“一審、二幫、三促進(jìn)”,即通過(guò)審計(jì)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題,幫助被審計(jì)單位分析問(wèn)題發(fā)生的原因和問(wèn)題存在的危害性,向被審計(jì)單位提出解決問(wèn)題、改進(jìn)工作的建議,從而促進(jìn)被審計(jì)單位把工作做得更好,以取得被審計(jì)單位的理解和積極配合。在審計(jì)實(shí)施階段,要通過(guò)與被審計(jì)單位的溝通,了解和掌握被審計(jì)單位的業(yè)務(wù)概況、工作流程、內(nèi)部控制制度等重要情況,確定審計(jì)的重點(diǎn)。對(duì)審計(jì)過(guò)程中發(fā)現(xiàn)的無(wú)關(guān)大局的細(xì)小問(wèn)題,及時(shí)與被審計(jì)單位溝通,提出整改建議,并督促其在審計(jì)結(jié)束之前整改完畢,這樣可以縮小審計(jì)報(bào)告的問(wèn)題面,以利將來(lái)被審計(jì)單位對(duì)審計(jì)報(bào)告的認(rèn)可。通過(guò)對(duì)審計(jì)報(bào)告提出的問(wèn)題及審計(jì)處理意見(jiàn)與被審計(jì)單位進(jìn)行溝通,獲得被審計(jì)單位的認(rèn)同,有利于審計(jì)決定的執(zhí)行,達(dá)到審計(jì)的目的。
(三)與組織內(nèi)部其他職能部門的溝通
內(nèi)部審計(jì)工作的開(kāi)展,有時(shí)需要組織內(nèi)部財(cái)務(wù)、總務(wù)、基建等行政職能部門的配合。內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)需要這些部門在哪些方面給予配合、如何配合,都需要內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)和人員經(jīng)常及時(shí)地與這些部門保持良好的溝通。只有這樣,才能獲得這些部門對(duì)內(nèi)部審計(jì)工作的理解,從而給予積極的配合。
?。ㄋ模┡c組織外部相關(guān)機(jī)構(gòu)的溝通
內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)及其工作人員需要經(jīng)常向當(dāng)?shù)貒?guó)家審計(jì)機(jī)關(guān)和內(nèi)部審計(jì)協(xié)會(huì)等組織外部的有關(guān)機(jī)構(gòu)咨詢法律法規(guī)、制度和規(guī)范等方面的問(wèn)題。因此,內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)及其工作人員要經(jīng)常保持與這些組織外部機(jī)構(gòu)的聯(lián)系與溝通,以及時(shí)獲得其幫助和支持。
?。ㄎ澹﹥?nèi)部審計(jì)人員相互之間的溝通
要做好內(nèi)部審計(jì)工作,內(nèi)部審計(jì)人員之間的相互溝通也不可忽視。內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人要和下屬保持良好的溝通,向下屬布置任務(wù)時(shí),要使下屬能充分了解審計(jì)任務(wù)的目的、范圍和方法。內(nèi)部審計(jì)人員要將審計(jì)工作進(jìn)度、審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題等及時(shí)向?qū)徲?jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人匯報(bào),以利于內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人及時(shí)掌握審計(jì)工作進(jìn)度,共同討論有關(guān)問(wèn)題,及時(shí)調(diào)整審計(jì)工作方案。審計(jì)過(guò)程中,審計(jì)組人員之間也要加強(qiáng)溝通,既明確分工,又協(xié)作配合,實(shí)現(xiàn)資源共享,提高工作效率。
五、不斷提高內(nèi)部審計(jì)人員的綜合素質(zhì)
任何一項(xiàng)內(nèi)部審計(jì)工作,都需要內(nèi)部審計(jì)人員來(lái)具體負(fù)責(zé)完成。而能否保證審計(jì)工作的質(zhì)量,有效防范審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)又取決于內(nèi)部審計(jì)人員綜合素質(zhì)的高低。內(nèi)部審計(jì)人員的綜合素質(zhì),通常包括職業(yè)道德、業(yè)務(wù)技能兩個(gè)方面,兩者相輔相成,缺一不可。內(nèi)部審計(jì)人員綜合素質(zhì)的高低,不能只看其某一方面的素質(zhì)高低,而應(yīng)從以上兩個(gè)方面綜合來(lái)衡量。只有具有良好的職業(yè)道德素質(zhì),同時(shí)具備較高水平的業(yè)務(wù)技能,才有可能將審計(jì)工作做好。只具備內(nèi)部審計(jì)人員思想和品質(zhì)方面的良好素質(zhì),敢于抵御各種誘惑,敢于依法依紀(jì)辦事,但業(yè)務(wù)技能低下,不了解與審計(jì)有關(guān)的法律法規(guī),不熟悉審計(jì)和與審計(jì)有關(guān)的會(huì)計(jì)、稅務(wù)、金融、工程造價(jià)及企業(yè)管理等方面的知識(shí),就不可能做到依法依紀(jì)辦事,也就不可能具備真正意義上的內(nèi)部審計(jì)人員職業(yè)道德素質(zhì),從而也不可能做好內(nèi)部審計(jì)工作。只有具備內(nèi)部審計(jì)人員職業(yè)道德的思想和品質(zhì)方面的良好素質(zhì),同時(shí)又熟悉并掌握與審計(jì)有關(guān)的法律法規(guī),掌握必要的審計(jì)和與審計(jì)有關(guān)的會(huì)計(jì)、稅務(wù)、金融、工程造價(jià)及企業(yè)管理等方面的知識(shí),并注重知識(shí)的更新,不斷提高業(yè)務(wù)技能,不斷加強(qiáng)思想作風(fēng)建設(shè),才能真正意義上具備審計(jì)人員的基本職業(yè)道德素質(zhì),并不斷提高其職業(yè)道德素質(zhì),從而做好內(nèi)部審計(jì)工作。因此,要做好內(nèi)部審計(jì)工作,必須不斷加強(qiáng)內(nèi)部審計(jì)人員的思想道德教育和業(yè)務(wù)技能培訓(xùn),注重內(nèi)部審計(jì)人員的知識(shí)更新,做好內(nèi)部審計(jì)人員的后續(xù)教育工作,使內(nèi)部審計(jì)人員時(shí)刻保持較高的職業(yè)道德水準(zhǔn),不斷提高業(yè)務(wù)技能,造就一支綜合素質(zhì)較高的內(nèi)部審計(jì)人員隊(duì)伍。
2022 02/18 10:00
84784977
2022 02/18 10:24
財(cái)務(wù)人員應(yīng)該注意什么
84784977
2022 02/18 10:31
內(nèi)部審計(jì)需要具備哪些資質(zhì)?
紫藤老師
2022 02/18 10:32
要把記賬憑證,報(bào)表,全部拿出來(lái)
84784977
2022 02/18 10:33
內(nèi)部審計(jì)與外部審計(jì)的區(qū)別?
84784977
2022 02/18 10:34
內(nèi)部審計(jì)具有法律效力嗎?
紫藤老師
2022 02/18 10:34
一、內(nèi)部審計(jì)是指對(duì)組織中各類業(yè)務(wù)和控制進(jìn)行獨(dú)立評(píng)價(jià),以確定是否遵循公認(rèn)的方針和程序,是否符合規(guī)定和標(biāo)準(zhǔn),是否有效和經(jīng)濟(jì)的使用了資源,是否在實(shí)現(xiàn)組織目標(biāo)。
二、外部審計(jì)是指獨(dú)立于政府機(jī)關(guān)和企事業(yè)單位以外的國(guó)家審計(jì)機(jī)構(gòu)所進(jìn)行的審計(jì),以及獨(dú)立執(zhí)行業(yè)務(wù)會(huì)計(jì)師事務(wù)所接受委托進(jìn)行的審計(jì)。
三、聯(lián)系:兩者共同點(diǎn)為掌握基本的財(cái)務(wù)審計(jì)技術(shù),審計(jì)結(jié)果可能存在相互借鑒。
四、區(qū)別:
1、獨(dú)立性不同
根據(jù)IIA國(guó)際內(nèi)部審計(jì)師協(xié)會(huì)于2011年發(fā)布的IPPF內(nèi)部審計(jì)實(shí)務(wù)框架第1100、1110章節(jié),內(nèi)部審計(jì)的獨(dú)立性包含兩方面,一方面是指內(nèi)審人員履職時(shí)免受威脅,另外一方面指審計(jì)組織機(jī)構(gòu)的獨(dú)立,即與董事會(huì)的匯報(bào)關(guān)系的獨(dú)立。相比外部審計(jì)常用的《獨(dú)立審計(jì)準(zhǔn)則》,因兩者的目標(biāo)不同和服務(wù)對(duì)象不同,導(dǎo)致兩者獨(dú)立性不相同。
2、兩者的審計(jì)目標(biāo)不同。
外部審計(jì)的目標(biāo)常常受到法律和服務(wù)合同的限制,如常見(jiàn)業(yè)務(wù)——財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)的目標(biāo)是財(cái)報(bào)的合法性、公允性作出評(píng)價(jià),而內(nèi)部審計(jì)的目的是評(píng)價(jià)和改善風(fēng)險(xiǎn)管理、控制和公司治理流程的有效性,幫助企業(yè)實(shí)現(xiàn)其目標(biāo)。
3、兩者關(guān)注的重點(diǎn)領(lǐng)域不同。
外部審計(jì)的關(guān)注重點(diǎn)領(lǐng)域受到法律和合同的指定,例如財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)中,外部審計(jì)主要側(cè)重點(diǎn)是會(huì)計(jì)信息的質(zhì)量和合規(guī)性,也就是對(duì)財(cái)報(bào)的合法性、公允性作出評(píng)價(jià)。而內(nèi)部審計(jì)主要側(cè)重點(diǎn)是經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的合法合規(guī)、目標(biāo)達(dá)成、經(jīng)營(yíng)效率等方面。
4、業(yè)務(wù)范圍不同。
外部審計(jì)的業(yè)務(wù)范圍受到法律和合同的指定,如財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)、內(nèi)部控制審計(jì)、鑒證審計(jì)、盡職調(diào)查等業(yè)務(wù)。而內(nèi)部審計(jì)是以企業(yè)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)為基礎(chǔ),拓展到以管理領(lǐng)域?yàn)橹鞯囊环N審計(jì)活動(dòng)。
5、審計(jì)標(biāo)準(zhǔn)不同。
內(nèi)部審計(jì)的標(biāo)準(zhǔn)是非法定的公認(rèn)方針和程序,如IPPF;外部審計(jì)的標(biāo)準(zhǔn)是法定的獨(dú)立審計(jì)準(zhǔn)則和相關(guān)法律法規(guī)。
6、專業(yè)勝任能力要求不同。
內(nèi)部審計(jì)要求具備一定的管理知識(shí)水平,由于內(nèi)部審計(jì)的目標(biāo)是幫助企業(yè)實(shí)現(xiàn)其目的,改善機(jī)構(gòu)運(yùn)作并增加價(jià)值,故要求內(nèi)部審計(jì)人員具備一定的管理知識(shí)與水平。
84784977
2022 02/18 10:45
老師內(nèi)部審計(jì)是不具有法律效力嗎?
紫藤老師
2022 02/18 10:45
內(nèi)部審計(jì)是不具有法律效力
84784977
2022 02/18 10:45
用來(lái)打官司是內(nèi)部審計(jì)好還是外部審計(jì)好
紫藤老師
2022 02/18 10:45
你好,是外部審計(jì)好的
84784977
2022 02/18 10:46
好的謝謝老師辛苦啦
紫藤老師
2022 02/18 10:47
不客氣,如果對(duì)解答滿意可以五星好評(píng)哦? ? ?
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