免費(fèi)問答

因此，重分類的分錄如下： 借：債權(quán)投資—成本? 2000 ? ? ? ? ? ? —利息調(diào)整? 72.54? （88.98-16.44） ? ? 其他綜合收益—公允價值變動? 7.46 ? ? ? ? ? ? ? ? —信用減值準(zhǔn)備? 20 ? 貸：其他債權(quán)投資—成本? 2000 ? ? ? ? ? ? ? ? ? —利息調(diào)整? 72.54 ? ? ? ? ? ? ? ? ? —公允價值變動? 7.46 ? ? ? 債權(quán)投資減值準(zhǔn)備? 20

老師如果反過來呢

將以攤余成本計量的金融資產(chǎn)重分類為? 以公允價值計量且其變動計入其他綜合收益的金融資產(chǎn)

其他債券投資-成本應(yīng)該是多少

反過來？不太明白您的意思，是將債權(quán)投資重分類成其他債權(quán)投資？然后前兩條信息從新做一遍是嗎？

是的? 老師

只是重分類這里? 債券投資重分類為其他債券投資? 是以公允價值入賬嗎? 2080

2*19年1月1日， 借：債權(quán)投資—成本? 2000 ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? —利息調(diào)整? 88.98 ? 貸：銀行存款? 2088.98? ?（2078.98+10） 2*19年12月31日，應(yīng)收利息=2000*5%=100 投資收益=2088.98*4%=83.56 借：應(yīng)收利息? 100 ? 貸：投資收益? 83.56 ? ? ? ? 債權(quán)投資—利息調(diào)整? 16.44 借：信用減值損失? 20 ? 貸：債權(quán)投資減值準(zhǔn)備? 20 重分類的分錄如下： 攤余成本=2088.98-16.44=2072.54 公允價值變動=2080-2072.54=7.46 借：其他債權(quán)投資—成本? 2000 ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ?—利息調(diào)整? 72.54? （88.98-16.44） ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ?—公允價值變動? 7.46 ? ? ? ? 債權(quán)投資減值準(zhǔn)備? 20 ? 貸：債權(quán)投資—成本? 2000 ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? —利息調(diào)整? 72.54 ? ? ? ? ?其他綜合收益—公允價值變動? 7.46 ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ?—信用減值準(zhǔn)備? 20

不是以重分類日的公允價值入賬嗎

是的，同學(xué)，其他債權(quán)投資的初始確認(rèn)成本按照明細(xì)科目“成本+利息調(diào)整+公允價值變動”=2000+72.54+7.46=2080入賬

這里有點暈? 總覺得應(yīng)該是 直接借其他債券投資2080

“其他債權(quán)投資—成本”這個明細(xì)科目是按照面值入賬，但是如果問的是初始確認(rèn)成本，則問的是一級科目“其他債權(quán)投資”所有明細(xì)下的合計，不僅僅是“其他債權(quán)投資—成本”這個明細(xì)科目，還包括其他明細(xì)科目，但都是屬于“其他債權(quán)投資”初始確認(rèn)成本

謝謝老師

考職稱時，經(jīng)常會在選擇題問這種初始確認(rèn)成本，不管是債權(quán)投資還是其他債權(quán)投資，初始確認(rèn)成本則是一這兩科目作為一級科目為基礎(chǔ)，其下所有的明細(xì)科目合計，而不僅僅是“**投資—成本”明細(xì)科目的金額，這里再做選擇題一定要小心，否則容易出錯

不客氣，同學(xué)，祝您新年快樂