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問題已解決
請老師看一下三張圖片，請問從財務(wù)報表審計的角度來說，會計的分錄處理是否正確，謝謝？
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你好，學(xué)員，這個是你們自己做的，還是審計師做的
第三個圖片沖回了之前的計提減值，這個不應(yīng)該沖回的
2022 02/13 11:26
84785035 
2022 02/13 11:27
自己做的，準備請審計審計來審計，我不知道自己做的對不對，審計審計會不會讓我改賬
冉老師 
2022 02/13 11:27
這種情況，很有可能調(diào)賬，因為老師以前也審計過
84785035
2022 02/13 11:30
老師第三個圖片是2020年的呀？因為客戶重組，所以重新簽訂了還款協(xié)議，我把原來計提的壞賬準備沖了，有什么不對嗎？對2021年度財務(wù)報表審計沒啥影響吧？
冉老師
2022 02/13 11:33
不能沖回，因為你沖回用未分配利潤，不影響當期損益，然后全額計入營業(yè)外支出，影響了金額損益
正確的是差額計入本年度的營業(yè)外支出
84785035
2022 02/13 11:34
老師，這是我自己寫的說明，有什么不對嘛。
冉老師
2022 02/13 11:41
因為以前年度已經(jīng)計入損失了，本期是收不回的差額計入損失，不能直接沖回
84785035
2022 02/13 12:14
是2020年以前年年度計提的壞賬準備，而在2020年對方企業(yè)破產(chǎn)重組，說是欠我單位的錢可以歸還了了，所以我在2020年就把以前年度計提的壞賬準備沖回啦，就是因為能收回來了。所以做了沖減分錄有什么不對嘛？
冉老師
2022 02/13 12:18
如果是收回以前年度計提的話，是可以這么做的，但是不要用以前年度損益調(diào)整，直接沖減信用減值損失科目
84785035
2022 02/13 12:21
老師，2020當年就收回30萬，剩下的說2021年給我單位，2021年1月收回7萬，到了2021年12月接到對方通知，已經(jīng)無法支付剩余23萬，所以我就轉(zhuǎn)到營業(yè)外支出了。
84785035
2022 02/13 12:23
做的這兩筆分錄，按道理可以直接：借營業(yè)外支出，貸應(yīng)收賬款，但是我又過了一遍壞賬準備，這樣沒問題吧。
冉老師
2022 02/13 12:24
這個是沒有問題的，學(xué)員
冉老師
2022 02/13 12:24
這個背景，對應(yīng)的分錄是沒有問題的
84785035
2022 02/13 12:30
但是我的同事說，在2020年壞賬準備已經(jīng)全部沖減了，相當于期初已經(jīng)沒有針對甲公司的壞賬準備的貸方期初余額了，為什么2021年還借壞賬準備，直接：借，營業(yè)外收入，貸，應(yīng)收賬款即可。
冉老師
2022 02/13 12:32
你現(xiàn)在賬上應(yīng)收賬款，還有余額嗎
冉老師
2022 02/13 12:32
：借營業(yè)外支出，貸應(yīng)收賬款，
這個是營業(yè)外支出
84785035
2022 02/13 12:39
寫錯了，是營業(yè)外支出
冉老師
2022 02/13 12:40
是的，當期收不回的，以前又沒計提折舊的，就轉(zhuǎn)到營業(yè)外支出中
84785035
2022 02/13 12:41
2020年應(yīng)收帳款甲公司期末余額30萬，2021年1月收回7萬，剩下23萬收不回來了。請問老師：同事說直接：借營業(yè)外支出 貸應(yīng)收賬款。。但是我做的分錄是圖片。
冉老師
2022 02/13 12:46
這個23萬以前有沒有計提過壞賬，如果計提過
借壞賬準備
貸應(yīng)收賬款
如果沒有
借營業(yè)務(wù)支出
貸應(yīng)收賬款
84785035
2022 02/13 12:49
計提過，但是2020年不是沖了嗎？也就是說針對甲公司，壞賬準備2021年是沒有期初余額的。
冉老師
2022 02/13 12:51
壞賬準備2021年是沒有期初余額的。
這樣的話，計入營業(yè)外支出，直接 ，就可以了
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