免費問答

你好，可以參考一下 1、福利費支出以工資薪金×14%為扣除限額，超過部分調(diào)增； 2、職工教育經(jīng)費以工資薪金×2.5%扣除為限額； 3、工會經(jīng)費以工資薪金×2%為扣除限額； 4、捐贈支出以利潤總額×12%為扣除限額； 5、業(yè)務招待費以營業(yè)收入的千分之五與業(yè)務招待費×60%兩者較低者為扣除限額； 6、廣告和業(yè)務宣傳費以營業(yè)收入×15%為扣除限額； 7、計提的資產(chǎn)減值準備全部調(diào)增； 8、預提的費用，實際未發(fā)生的，全部調(diào)增； 9、固定資產(chǎn)折舊年限少于稅法規(guī)定的需要調(diào)增； 10、罰款、稅收滯納金需要調(diào)增； 11、補充養(yǎng)老保險醫(yī)療保險超過限額也要調(diào)增。 《中華人民共和國企業(yè)所得稅法實施條例》第五十一條　企業(yè)所得稅法第九條所稱公益性捐贈，是指企業(yè)通過公益性社會團體或者縣級以上人民政府及其部門，用于《中華人民共和國公益事業(yè)捐贈法》規(guī)定的公益事業(yè)的捐贈。 非公益性捐贈支出算所得稅的納稅調(diào)增項，全額調(diào)增。 調(diào)減項目不多，一般是不征稅收入，免稅收入以及居民企業(yè)之間的投資收益等