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我是建筑公司，我想問一下，比如說我們要收200萬的應收款，有一張商業(yè)承兌匯票，現(xiàn)在急需資金，票據(jù)還沒到期，銀行實際收到150萬的款項，手續(xù)費是10萬，這樣怎樣做分錄呢，之前開票時是入了應收賬款的？
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親愛的學員，您好。這個屬于票據(jù)貼現(xiàn)。借銀行存款150 財務費用10 貸應收票據(jù)160
2022 02/10 15:44
84784979 
2022 02/10 15:51
那我之前開票時，入的分錄是應收賬款，我是不是要調(diào)整分錄啊，之前不知道這家公司是開票據(jù)的
84784979
2022 02/10 15:53
還有就是到時票據(jù)到期了，實際上是不是我們收取40萬的款項是這個意思嗎
大紅老師 
2022 02/10 15:54
那就做一筆? ?借應收票據(jù) 貸應收賬款? ，意思是收到了以承兌匯票支付的貨款，然后在做貼現(xiàn)分錄。
84784979
2022 02/10 16:03
老師，我有點不明白，本來我們要收去對方公司200萬的，現(xiàn)在急需資金，貼現(xiàn)后，銀行給了我們150萬，然后支付了手續(xù)費10萬，那么到期的時候，對方公司是支付200萬還是支付40萬呢
大紅老師
2022 02/10 16:06
親愛的學員，您好。這張票據(jù)就是欠200萬的公司給的票據(jù)嗎？還有就是票據(jù)上的金額是多少的呢？
84784979
2022 02/10 16:08
開票時分錄是借應收票據(jù)200萬，貸收入，銷項，貼現(xiàn)時，按你說的分錄，貸方應收票據(jù)是160萬，那么應收票據(jù)賬上還剩下40萬？到期后分錄是借銀行存款40，貸應收票據(jù)40萬，是這樣做分錄嗎
大紅老師
2022 02/10 16:08
一般情況下，對方公司欠款200萬，用了一張承兌匯票支付，那么分錄便是借應收票據(jù) 貸應收賬款，這是對方還欠款40萬元，這筆欠款后期對方公司可以用銀行存款或者票據(jù)等方式支付。后面，你們公司拿到票據(jù)后，需要資金，那就把票據(jù)貼現(xiàn)，便是借銀行存款? 財務費用? 貸應收票據(jù)
84784979
2022 02/10 16:10
是對方給的票據(jù)，票據(jù)金額也是200萬
大紅老師
2022 02/10 16:10
開票時，對方直接支付的200萬元的票據(jù)嗎？
大紅老師
2022 02/10 16:13
那你跟對方的賬務應該是平賬了。應收款余額為0了。至于貼現(xiàn)的話直接做借銀行存款 150? 財務費用50? 貸應收票據(jù)200
賬務這樣處理是沒有問題的，但是當中的貼現(xiàn)費用似乎很高。建議您聯(lián)系銀行問清楚具體貼現(xiàn)利率情況。
84784979
2022 02/10 16:14
對啊，給發(fā)票后 ，對方公司簽發(fā)了一張匯票過來，現(xiàn)在匯票還沒到時間，急需資金，就辦理了貼現(xiàn)
大紅老師
2022 02/10 16:19
商業(yè)承兌匯票貼現(xiàn)利率相對銀行承兌匯票會高。但是如果銀行只到賬150萬元的話，那么貼現(xiàn)費用似乎太高了。
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