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最后返還職工墊付的款項，財務(wù)會計分錄， 借：其他應(yīng)付款 ? 貸：銀行存款 無預(yù)算會計分錄

同學(xué)不好意思，第一條信息中， 單位支付該墊付的保險錢給相應(yīng)的保險機(jī)構(gòu)，財務(wù)會計分錄， 借：應(yīng)付職工薪酬 ? 貸：銀行存款 預(yù)算會計分錄， 借：行政支出（或事業(yè)支出） ? 貸：資金結(jié)存—貨幣資金 后面有一行字“無預(yù)算會計分錄”，這幾個字打錯了，應(yīng)該刪除

這樣處理的話，預(yù)算資金結(jié)存就是負(fù)數(shù)

資金結(jié)存可以為負(fù)數(shù)嗎

資金結(jié)存，在收到撥款時，做了一次借方，支付時做貸方，一借一貸，不會是負(fù)數(shù)的，您的意思是先做“貸：資金結(jié)存”出現(xiàn)負(fù)數(shù)，之后再“借：資金結(jié)存”沖正不合適是嗎？

因為一般實際工作當(dāng)中，在做支付時，之前會有很多筆收到撥款的業(yè)務(wù)，所以針對本次業(yè)務(wù)，我就先在支付保險時，做了“貸：資金結(jié)存”，之后收到撥款時再“借：資金結(jié)存”了

職工保險是先交保險再向財政申請資金，這樣就是先支出，后收入了，支出和收入不在一個月內(nèi)，所以先支出預(yù)算會計里的資金結(jié)存就是貸方余額，下個月收入后才能為零

這是筆專項資金，只有先支出才能有收入

好的，我大概了解了，因為一般情況下資金結(jié)存不能出現(xiàn)負(fù)數(shù)，之所以向我之前這么做，是因為行政事業(yè)單位會有很多筆收款業(yè)務(wù)，不單單是這一筆業(yè)務(wù)，之前很多筆收款業(yè)務(wù)都做了“借：資金結(jié)存”，因此針對此業(yè)務(wù)我就先做“貸：資金結(jié)存”，這樣也不會出現(xiàn)是負(fù)數(shù)的情況。當(dāng)然，如果是僅針對這一筆業(yè)務(wù)不考慮其他事項的話，也可以在支付保險時沖銷其他應(yīng)付款，不做預(yù)算會計分錄，將計提保險業(yè)務(wù)改在收到撥款后再補(bǔ)提，然后再從應(yīng)付職工薪酬中付給職工，但這樣做需要附上情況說明，然后在摘要中注明參見某某號憑證，具體順序如下： 單位職工墊付保險錢存入單位基本戶，財務(wù)會計分錄，（假定這是1號憑證） 借：銀行存款 ? 貸：其他應(yīng)付款 無預(yù)算會計分錄 單位支付該墊付的保險錢給相應(yīng)的保險機(jī)構(gòu)，財務(wù)會計分錄，（假定這是2號憑證） 借：其他應(yīng)付款 ? 貸：銀行存款 無預(yù)算會計分錄 收到財政撥款時，財務(wù)會計分錄： 借：銀行存款 ? 貸：財政撥款收入 預(yù)算會計分錄： 借：資金結(jié)存—貨幣資金 ? 貸：財政撥款預(yù)算收入 之后補(bǔ)提相應(yīng)的單位保險業(yè)務(wù)時，財務(wù)會計分錄， 借：單位管理費(fèi)用（或業(yè)務(wù)活動費(fèi)用） ? 貸：應(yīng)付職工薪酬—保險 無預(yù)算會計分錄， 最后返還職工墊付的款項，（摘要注明清楚此筆業(yè)務(wù)支付給職工，因為之前某月某日職工墊付過，參見之前的1號、2號憑證）， 財務(wù)會計分錄： 借：應(yīng)付職工薪酬—保險 ? 貸：銀行存款 預(yù)算會計分錄： 借：行政（或事業(yè)）支出 ? 貸：資金結(jié)存—貨幣資金

支付保險時借業(yè)務(wù)活動費(fèi)用貸應(yīng)付職工薪酬借應(yīng)付職工薪酬貸銀行存款，預(yù)算會計不處理，等財政撥款后借事業(yè)支出貸財政撥款預(yù)算收入可以嗎

借：事業(yè)支出 ? 貸：財政撥款預(yù)算收入 這筆預(yù)算會計分錄普遍用于財政直接支付情況下使用，例如財政不通過單位，直接把錢打到相關(guān)保險部門，那這樣做預(yù)算會計分錄沒問題，但您的首問的業(yè)務(wù)是通過單位賬戶核算而且財政也是撥款到單位，不屬于財政直接支付業(yè)務(wù)，所以上述分錄不太妥當(dāng)

職工墊付的錢不夠怎么辦

保險調(diào)基數(shù)后，職工墊付的錢就不夠了，用其他資金墊付了一下，返回職工墊付款時，金額要比實際支出要小，怎么處理

舉個具體數(shù)字吧， 單位職工墊付保險錢存入單位基本戶，財務(wù)會計分錄，（假定這是1號憑證） 借：銀行存款? ? ?50 ? 貸：其他應(yīng)付款? ?50 無預(yù)算會計分錄 單位支付該墊付的保險錢給相應(yīng)的保險機(jī)構(gòu)，財務(wù)會計分錄，（假定這是2號憑證） 借：其他應(yīng)付款? ? 50 ? ? 應(yīng)付職工薪酬—保險? ?10 ? 貸：銀行存款? ?60 無預(yù)算會計分錄 收到財政撥款時，財務(wù)會計分錄： 借：銀行存款 ? 貸：財政撥款收入 預(yù)算會計分錄： 借：資金結(jié)存—貨幣資金 ? 貸：財政撥款預(yù)算收入 之后補(bǔ)提相應(yīng)的單位保險業(yè)務(wù)時，財務(wù)會計分錄， 借：單位管理費(fèi)用（或業(yè)務(wù)活動費(fèi)用）? ?60 ? 貸：應(yīng)付職工薪酬—保險? ?60 無預(yù)算會計分錄， 最后返還職工墊付的款項，按“應(yīng)付職工薪酬—保險”的余額返還，（摘要注明清楚此筆業(yè)務(wù)支付給職工，因為之前某月某日職工墊付過，參見之前的1號、2號憑證）， 財務(wù)會計分錄： 借：應(yīng)付職工薪酬—保險? ? 50? ?（60-10） ? 貸：銀行存款? ?50 預(yù)算會計分錄： 借：行政（或事業(yè)）支出? ? 60 ? 貸：資金結(jié)存—貨幣資金? ?60

謝謝你，解決了我很大的問題

給職工交了保險后，向財政申請資金少申請了20塊錢，這20塊錢職工自己墊付了，轉(zhuǎn)到借銀行存款貸其他應(yīng)付款，然后借其他應(yīng)付款貸其他收入可以嗎

這樣財政撥款結(jié)轉(zhuǎn)余額就是零了，可以嗎

不客氣，同學(xué)，行政事業(yè)單位會計有些時候該靈活還是要靈活些，保證大原則不犯錯的前提下偶爾適當(dāng)?shù)卣{(diào)整一下科目的記賬順序，也是允許的，祝您晚安了

繼續(xù)按照您說的少申請20塊錢舉例子吧 單位職工墊付保險錢存入單位基本戶，財務(wù)會計分錄，（假定這是1號憑證） 借：銀行存款? ? ?50 ? 貸：其他應(yīng)付款? ?50 無預(yù)算會計分錄 單位支付該墊付的保險錢給相應(yīng)的保險機(jī)構(gòu)，職工的墊的錢不夠，但最終又自愿墊20的情況，財務(wù)會計分錄，（假定這是2號憑證） 借：其他應(yīng)付款? ? 30 ? ? 應(yīng)付職工薪酬—保險? ?30 ? 貸：銀行存款? ?60 無預(yù)算會計分錄 收到財政撥款時，財務(wù)會計分錄： 借：銀行存款? ? 40 ? 貸：財政撥款收入? ?40 預(yù)算會計分錄： 借：資金結(jié)存—貨幣資金? ? 40 ? 貸：財政撥款預(yù)算收入? ?40 之后補(bǔ)提相應(yīng)的單位保險業(yè)務(wù)時，財務(wù)會計分錄， 借：單位管理費(fèi)用（或業(yè)務(wù)活動費(fèi)用）? ?60 ? 貸：應(yīng)付職工薪酬—保險? ?60 無預(yù)算會計分錄， 最后返還職工墊付的款項，按“應(yīng)付職工薪酬—保險”的余額返還，由于職工墊20，則退還30，剩下職工自愿墊的20，沖銷“其他應(yīng)付款”余額20（50-30），（摘要注明清楚此筆業(yè)務(wù)支付給職工，因為之前某月某日職工墊付過，參見之前的1號、2號憑證）， 財務(wù)會計分錄： 借：應(yīng)付職工薪酬—保險? ? 30? ?（60-30） ? 貸：銀行存款? ?30 借：其他應(yīng)付款? 20? ? （此分錄相當(dāng)于職工自愿交20給單位作為保險支出，計入其他收入） ?貸：其他收入? 20 預(yù)算會計分錄： 借：行政（或事業(yè)）支出? ? 60 ? 貸：資金結(jié)存—貨幣資金? ?60 借：資金結(jié)存—貨幣資金? 20 ? 貸：其他預(yù)算收入? 20

謝謝你，辛苦了老師

不客氣的，同學(xué)，那我休息了，祝您晚安