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購買或者自產(chǎn)的禮品用于贈送給職工 增值稅和所得稅的處理是什么
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1、外購的禮品用于贈送職工,屬于用于集體福利或個人消費,即使取得了增值稅專用發(fā)票,其進項稅額亦不能抵扣。如購進環(huán)節(jié)已經(jīng)抵扣,應(yīng)作進項稅額轉(zhuǎn)出。所得稅前按職工福利費限額扣除。
2、企業(yè)用于贈送的禮品為自產(chǎn)產(chǎn)品,無論是贈與本單位員工,還是贈與本單位以外人員(如客戶等) ,均應(yīng)當(dāng)視同銷售,按照市場價確認(rèn)銷入,繳納增值稅(涉及進項稅額無須轉(zhuǎn)出)。所得稅前記入收入。
2022 02/09 17:36
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