問(wèn)題已解決

甲公司2021年至2022年度發(fā)生如下與股票投資有關(guān)的業(yè)務(wù): (1)2021年4月1日,用其他貨幣資金購(gòu)入A上市公司(以下簡(jiǎn)稱(chēng)A公司)的股票4000股作為交易性金融資產(chǎn),每股買(mǎi)入價(jià)為20元,其中包含已宣告但尚未分派的現(xiàn)金股利0.5元,另支付相關(guān)稅費(fèi)360元,于4月18日收到該現(xiàn)金股利存入銀行。 (2)2021年10月1日購(gòu)入B公司股票50000股,并準(zhǔn)備隨時(shí)變現(xiàn),每股買(mǎi)價(jià)8元,其中包含已宣告但尚未發(fā)放的現(xiàn)金股利1元。另支付相關(guān)稅費(fèi)4000元,均以其他貨幣資金支付。2021年10月5日收到B公司發(fā)放的現(xiàn)金股利。 (3)2021年12月18日甲公司出售了該公司所持有的B公司的股票,售價(jià)為450000元,支付了相關(guān)費(fèi)用2500元。 (4)2021年12月31日,購(gòu)入A公司的股票的公允價(jià)值為每股21元。 (5)2022年2月3日,出售持有的A公司股票3000股,實(shí)得價(jià)款65000元。 資料三是不是有一筆分錄要寫(xiě)成借交易性金融資產(chǎn)變動(dòng)97500,帶公寓變動(dòng)損益97500

84785039| 提問(wèn)時(shí)間:2022 02/04 00:17
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小奇老師
金牌答疑老師
職稱(chēng):高級(jí)會(huì)計(jì)師
同學(xué)新年好,資料三無(wú)需對(duì)公允價(jià)值變動(dòng)做分錄,因?yàn)橘Y料二買(mǎi)入B公司股票,資料三就全部賣(mài)出了, 資料(2)的分錄為: 2021年10月1日, 借:交易性金融資產(chǎn)—成本(B公司) 350000? 【(8-1)*50000】 ? ? 應(yīng)收股利? 50000? ?(1*50000) ? ? 投資收益? 4000 ? 貸:其他貨幣資金? 404000 2021年10月5日, 借:其他貨幣資金? 50000 ? 貸:應(yīng)收股利? 50000 資料(3)的分錄為: 2021年12月18日, 借:其他貨幣資金? 447500? ?(450000-2500) ? 貸:交易性金融資產(chǎn)—成本(B公司)? 350000 ? ? ? 投資收益? 97500 由于資料三是全部出售完畢,因此售價(jià)和持有時(shí)的成本的差額,計(jì)入投資收益,您所理解的“借:交易性金融資產(chǎn)—公允價(jià)值變動(dòng),貸:公允價(jià)值變動(dòng)損益”的分錄,是持有期間由于交易性金融資產(chǎn)的價(jià)值發(fā)生變動(dòng)時(shí)所做的分錄,不是賣(mài)掉交易性金融資產(chǎn)所做的分錄
2022 02/04 00:35
84785039
2022 02/04 10:00
賣(mài)掉不用寫(xiě)漲價(jià)的分錄是嗎?我想的是之前成本350000賣(mài)了447500價(jià)格上漲就做公允價(jià)值波動(dòng)損益科目,
84785039
2022 02/04 10:01
題目說(shuō)的相關(guān)稅費(fèi),為什么是投資收益,不是只有交易費(fèi)用才是投資收益嗎?稅費(fèi)不是記應(yīng)交稅費(fèi)科目嗎
84785039
2022 02/04 10:04
那我出售時(shí)公允價(jià)值變動(dòng)這個(gè)科目就是按照持有期間的數(shù)據(jù)結(jié)轉(zhuǎn)過(guò)來(lái)就行是嗎?只有投資收益是要計(jì)算的,公寓價(jià)值是上一期結(jié)轉(zhuǎn),這樣理解嗎?
小奇老師
2022 02/04 10:11
賣(mài)掉不用寫(xiě)漲價(jià)的分錄,只需要將賣(mài)價(jià)和成本價(jià)的差額計(jì)入投資收益,出售時(shí)確實(shí)需要將交易性金融資產(chǎn)—公允價(jià)值變動(dòng)進(jìn)行結(jié)轉(zhuǎn),只是本題中由于B股票不存在公允價(jià)值變動(dòng)就賣(mài)掉了,所以出售B股票的分錄沒(méi)有結(jié)轉(zhuǎn)公允價(jià)值變動(dòng)部分,但A股票是存在的
小奇老師
2022 02/04 10:13
至于交易性金融資產(chǎn)相關(guān)稅費(fèi),和交易費(fèi)用一樣,都是計(jì)入投資收益的,請(qǐng)看下圖
84785039
2022 02/04 10:14
如果上一期沒(méi)有公允價(jià)值變動(dòng)損益出售時(shí)就不用管
小奇老師
2022 02/04 10:19
是的,同學(xué),您的理解是正確的,也就是說(shuō)資料2和3針對(duì)B股票,不用考慮公允價(jià)值變動(dòng),但資料1、4、5針對(duì)A股票的這三題中,資料1確認(rèn)成本,資料4確認(rèn)公允價(jià)值變動(dòng),資料5賣(mài)掉A股票時(shí),需要將資料1和4的成本和公允價(jià)值變動(dòng)都予以結(jié)轉(zhuǎn)
84785039
2022 02/04 11:08
好的,謝謝,交易性金融資產(chǎn)成本是以公允價(jià)值,如果發(fā)生很多次波動(dòng),那就是按近期的公允價(jià)值結(jié)轉(zhuǎn)它的成本是吧?
84785039
2022 02/04 11:11
就比如這題成本是按35萬(wàn)而不是78萬(wàn)結(jié)轉(zhuǎn)
84785039
2022 02/04 11:11
結(jié)轉(zhuǎn)成本的時(shí)候老是不知道用哪個(gè)成本
小奇老師
2022 02/04 13:11
交易發(fā)生多次,那就按照公允價(jià)值變動(dòng)的余額進(jìn)行結(jié)轉(zhuǎn),如之前的資料三,則是按照35萬(wàn)的成本進(jìn)行結(jié)轉(zhuǎn),所謂結(jié)轉(zhuǎn)成本,在這題中就是將“交易性金融資產(chǎn)—成本”科目進(jìn)行結(jié)轉(zhuǎn),結(jié)轉(zhuǎn)完之后保證“交易性金融資產(chǎn)—成本”的科目余額為零,具體的處理您可以參看我之前第一條信息資料二和資料三的會(huì)計(jì)分錄就行
小奇老師
2022 02/04 13:16
A股票的成本7.8萬(wàn),在資料5進(jìn)行結(jié)轉(zhuǎn),只是資料5只是處置A股票3000股(原持有4000股A股票),所以7.8萬(wàn)的A股票成本只結(jié)轉(zhuǎn)75%(3000/4000)
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