免費(fèi)問答

不對不對，我需要做筆以前年度損益調(diào)整沖減我的應(yīng)交稅費(fèi)~企業(yè)所得稅嗎？

不對，根據(jù)匯算清繳時(shí)的金額計(jì)入應(yīng)交稅費(fèi)-企業(yè)所得稅，不涉及以前年度

我剛說錯(cuò)了，納稅調(diào)增的話，應(yīng)該是增加應(yīng)交稅費(fèi)，那如果不涉及以前年度，那我借方科目是什么呢？完整的分錄老師可以寫一下嗎？

同學(xué)你混淆了稅法跟會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的要求，納稅調(diào)增是稅法的規(guī)定，跟你會(huì)計(jì)沒有關(guān)系，不涉及任何調(diào)整分錄，最后按調(diào)整后的應(yīng)納稅所得額直接乘以稅率計(jì)算出當(dāng)期應(yīng)交所得稅比如100，做分錄，借：所得稅費(fèi)用 100 貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交企業(yè)所得稅 100

匯算清繳不是調(diào)整2021年的費(fèi)用嗎？那我做賬做在22年，直接借方用所得稅費(fèi)用這個(gè)科目嗎？

如果做賬是22年，借方用以前年度損益調(diào)整科目

通過匯算清繳，用全年應(yīng)交所得稅減去已預(yù)交稅額，得到的數(shù)額如果是正數(shù)，代表企業(yè)應(yīng)補(bǔ)繳稅額，分錄如下： 借：以前年度損益調(diào)整 貸：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交所得稅 繳納此匯算清繳稅款時(shí)，分錄如下： 借：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交所得稅 貸：銀行存款 調(diào)整未分配利潤，分錄如下： 借：利潤分配－未分配利潤 貸：以前年度損益調(diào)整 如果是負(fù)數(shù)，代表企業(yè)多繳稅額，分錄如下： 借：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交所得稅 貸：以前年度損益調(diào)整 調(diào)整未分配利潤，分錄如下： 借：以前年度損益調(diào)整 貸：利潤分配—未分配利潤

我理解了，謝謝老師。新年快樂

不客氣，新年快樂，萬事如意