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實(shí)務(wù)
問(wèn)題已解決
請(qǐng)問(wèn)老師哪種情況下形成暫時(shí)性差異,不確認(rèn)遞延所得稅?
溫馨提示:如果以上題目與您遇到的情況不符,可直接提問(wèn),隨時(shí)問(wèn)隨時(shí)答
速問(wèn)速答您好,比較常見(jiàn)的產(chǎn)生暫時(shí)性差異而不確認(rèn)遞延所得稅的有:1一般分期付款取得的固定資產(chǎn),超過(guò)正常信用條件的,是具有融資性質(zhì)的,那么這個(gè)固定資產(chǎn)在取得時(shí)賬面價(jià)值與計(jì)稅基礎(chǔ)不同產(chǎn)生的差異不確認(rèn)遞延所得稅;2非同一控制下的免稅企業(yè)合并中形成的商譽(yù)賬面價(jià)值與計(jì)稅基礎(chǔ)不同所產(chǎn)生的差異不確認(rèn)遞延所得稅;3擬長(zhǎng)期持有的權(quán)益法核算的長(zhǎng)期股權(quán)投資賬面價(jià)值與計(jì)稅基礎(chǔ)產(chǎn)生的差異也不確認(rèn)遞延所得稅;4三新企業(yè)對(duì)于無(wú)形資產(chǎn)初始確認(rèn)時(shí)計(jì)稅基礎(chǔ)與賬面基礎(chǔ)形成的差異也不確認(rèn)遞延所得稅。
2022 01/25 17:07
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