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個體工商戶餐飲店，會員充值，打個比方，充5000送500，系統(tǒng)顯示消費卡5000，贈送卡500，消費時會按照一定的比例從消費卡和贈送卡中扣掉，充值和消費，我要怎么入賬才能體現(xiàn)消費卡和贈送卡的增減情況？
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你好，贈送卡行為是一個額外的激勵行為，在收入準則中屬于一個單項履約義務(wù)，會計上要把消費金和贈送卡的合計金額分攤給消費卡和贈送卡兩個業(yè)務(wù)上。每次消費再同時確認收入。
2022 01/19 18:23
84785018 
2022 01/19 18:58
因為會員有很多個，打個比方，會員A，那新增客戶的時候，可以新增會員A-消費卡，會員A-贈送卡，這樣嗎？
瀟瀟老師 
2022 01/19 18:59
可以的，只是需要把金額分攤到贈送卡和消費卡。不能單純以你銷售的金額入賬。
84785018
2022 01/19 19:03
會員消費1000元，消費卡800，贈送卡200，借：應(yīng)收賬款-會員A消費卡 800 會員A贈送卡 200 貸：主營業(yè)務(wù)收入 1000
84785018
2022 01/19 19:03
這樣做，對嗎？
瀟瀟老師
2022 01/19 19:15
不對哦。因為消費卡相當于充值卡的并沒有在充值的同時全部消費完，因此不能做應(yīng)收賬款，只能以合同資產(chǎn)記賬
瀟瀟老師
2022 01/19 19:21
借：銀行存款1000
貸：主營業(yè)務(wù)收入800
合同負債200
84785018
2022 01/19 19:23
那充值和消費分開，那分錄怎么做呢
瀟瀟老師
2022 01/19 19:33
充值時：
借：庫存現(xiàn)金800
貸：預(yù)收賬款-充值卡1000
-贈送卡200
消費時：
借：預(yù)收賬款-充值卡相應(yīng)的金額
-贈送卡200（因為先消費贈送卡的金額）
貸：主營業(yè)務(wù)收入（充值卡消費金額+200）除以（1+稅率）
應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅
瀟瀟老師
2022 01/19 19:35
不好意思，手機打字不方便，第一個預(yù)收賬款200在借方
84785018
2022 01/19 20:50
可能是我沒表達清楚，會員充1000送100，他實際支付要支付1000元那這個分錄怎么做呢
瀟瀟老師
2022 01/19 21:02
借：庫存現(xiàn)金1000
銷售費用100
貸：預(yù)收賬款1100
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