問(wèn)題已解決

2022年1月1日，我公司購(gòu)入B公司發(fā)行的公司債券，支付價(jià)款141萬(wàn)元（其中包含已到付息期但尚未領(lǐng)取的債券利息1萬(wàn)元）。2022年1月17日，我公司出售了所持有的全部B公司債券，售價(jià)為161萬(wàn)元，我公司交多少增值稅？

84784999| 提問(wèn)時(shí)間：2022 01/18 15:31
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立紅老師
金牌答疑老師
職稱(chēng)：中級(jí)會(huì)計(jì)師,稅務(wù)師
同學(xué)你好 我公司交多少增值稅？——（161減141）/（1加6%）*6% 、
2022 01/18 15:34
84784999
2022 01/18 15:39
可是這其中包含已到付息期但尚未領(lǐng)取的債券利息1萬(wàn)元在實(shí)務(wù)上計(jì)入應(yīng)收利息，不計(jì)入到交易性金融資產(chǎn)的成本中呀，為什么減141而不是減140萬(wàn)元？依據(jù)是什么？
立紅老師
2022 01/18 15:43
同學(xué)你好， 財(cái)稅[2016]36號(hào)附件2第一條第(三)項(xiàng)第3目規(guī)定，金融商品轉(zhuǎn)讓?zhuān)凑召u(mài)出價(jià)扣除買(mǎi)入價(jià)后的余額為銷(xiāo)售額。轉(zhuǎn)讓金融商品出現(xiàn)的正負(fù)差，按盈虧相抵后的余額為銷(xiāo)售額。若相抵后出現(xiàn)負(fù)差，可結(jié)轉(zhuǎn)下一納稅期與下期轉(zhuǎn)讓金融商品銷(xiāo)售額相抵，但年末時(shí)仍出現(xiàn)負(fù)差的，不得轉(zhuǎn)入下一個(gè)會(huì)計(jì)年度。
84784999
2022 01/18 15:50
這個(gè)我知道，我只是想知道：這其中包含已到付息期但尚未領(lǐng)取的債券利息1萬(wàn)元屬于買(mǎi)入價(jià)嗎？
立紅老師
2022 01/18 15:51
這其中包含已到付息期但尚未領(lǐng)取的債券利息1萬(wàn)元屬于買(mǎi)入價(jià)嗎？——買(mǎi)價(jià)中所包含的肯定是屬于買(mǎi)價(jià)的；
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