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小規(guī)模開具普通發(fā)票如何做分錄？未超過15萬免稅，那又如何做賬戶處理呢
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你好，小規(guī)模開具普通發(fā)票（未超過15萬免稅）
借：應(yīng)收賬款等科目 ???， 貸：主營業(yè)務(wù)收入 ?，應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅
借：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅 ??， 貸：營業(yè)外收入—增值稅減免? ? ?
2022 01/16 11:33
84784972 
2022 01/16 11:36
好的，老師，想問下，我這個業(yè)務(wù)是12月份，沒有發(fā)生任何業(yè)務(wù)，只開具了普票，那只要做這兩筆普票的業(yè)務(wù)就行了嗎
鄒老師 
2022 01/16 11:36
你好，根據(jù)你的描述，就是做這兩筆分錄啊?
84784972
2022 01/16 12:01
發(fā)票上是按百分之一來開的，含稅金額149600，稅額是1481.19。申報(bào)的時候他是按百分之三來算的，那這個應(yīng)收賬款就變成152562.37那要怎么做呢
84784972
2022 01/16 12:04
借應(yīng)收賬款149600 營業(yè)收入148118.81 應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅4443.56.是這么做的？？
鄒老師
2022 01/16 12:05
你好，申報(bào)表也應(yīng)當(dāng)是按1%而不是3%啊?
84784972
2022 01/16 12:10
老師，你看下，申報(bào)表是按百分之三
鄒老師
2022 01/16 12:11
你好，你需要把2%的部分填寫在相應(yīng)的減免稅額欄次?
84784972
2022 01/16 12:15
是這個嗎，我都申報(bào)完了，那要怎么填寫
鄒老師
2022 01/16 12:16
你好，不是這個。
直接在主表的減免稅額欄次體現(xiàn)減免2%的部分
84784972
2022 01/16 12:21
。不就是這個嗎
鄒老師
2022 01/16 12:21
你好，是的，是這個主表，而不是你之前提供的附表
84784972
2022 01/16 12:22
嗯，然后呢，現(xiàn)在分錄要咋做呢，發(fā)票上是百分之一，申報(bào)表是百分之三
鄒老師
2022 01/16 12:27
你好，小規(guī)模開具普通發(fā)票（未超過15萬免稅）
借：應(yīng)收賬款等科目 ???， 貸：主營業(yè)務(wù)收入 ?，應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅
借：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅 ??， 貸：營業(yè)外收入—增值稅減免? ? ?
小規(guī)模納稅人的收入分錄就是這樣做啊?
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