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庫存商品報損,涉稅流程是什么?用報請稅務局審批嗎?
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速問速答你好:自己做報廢處理的話一般是不需要報備的
法律依據(jù):《企業(yè)資產(chǎn)損失稅前扣除管理辦法》 第五條 企業(yè)實際發(fā)生的資產(chǎn)損失按稅務管理方式可分為自行計算扣除的資產(chǎn)損失和須經(jīng)稅務機關審批后才能扣除的資產(chǎn)損失。下列資產(chǎn)損失,屬于由企業(yè)自行計算扣除的資產(chǎn)損失:
(一)企業(yè)在正常經(jīng)營管理活動中因銷售、轉(zhuǎn)讓、變賣固定資產(chǎn)、生產(chǎn)性生物資產(chǎn)、存貨發(fā)生的資產(chǎn)損失;
(二)企業(yè)各項存貨發(fā)生的正常損耗;
(三)企業(yè)固定資產(chǎn)達到或超過使用年限而正常報廢清理的損失;
(四)企業(yè)生產(chǎn)性生物資產(chǎn)達到或超過使用年限而正常死亡發(fā)生的資產(chǎn)損失;
(五)企業(yè)按照有關規(guī)定通過證券交易場所、銀行間市場買賣債券、股票、基金以及金融衍生產(chǎn)品等發(fā)生的損失;
(六)其他經(jīng)國家稅務總局確認不需經(jīng)稅務機關審批的其他資產(chǎn)損失。
如果確實是報廢了, 可以列清單給財務那邊 , 財務寫情況說明 領導簽字走報廢處理。
2022 01/14 08:01
涵老師
2022 01/14 08:04
不屬于管理不善造成的損失,不用做進項稅額轉(zhuǎn)出
84784991
2022 01/14 08:21
我們是小規(guī)模稅人,庫存商品由于滯銷導致的過期進行的報損,是企業(yè)自行報損還是報審稅務機關批準?
84784991
2022 01/14 08:23
報損的商品需要留存待稅務審查嗎?
涵老師
2022 01/14 08:49
自行報損,留清單備查
參考依據(jù):國家稅務總局公告2014年第3號規(guī)定:一、商業(yè)零售企業(yè)存貨因零星失竊、報廢、廢棄、過期、破損、腐敗、鼠咬、顧客退換貨等正常因素形成的損失,為存貨正常損失,準予按會計科目進行歸類、匯總,然后再將匯總數(shù)據(jù)以清單的形式進行企業(yè)所得稅納稅申報。
國家稅務總局公告2018年第15號規(guī)定:一、企業(yè)向稅務機關申報扣除資產(chǎn)損失,僅需填報企業(yè)所得稅年度納稅申報表《資產(chǎn)損失稅前扣除及納稅調(diào)整明細表》,不再報送資產(chǎn)損失相關資料。相關資料由企業(yè)留存?zhèn)洳椤?/div>
84784991
2022 01/14 08:59
謝謝老師!方便告之您全名嗎?想上您的課!你真專業(yè)!
涵老師
2022 01/14 09:20
你好,不方便透露全名,目前還沒有學堂開課,爭取過兩年有時間可以做課件講課。
不用客氣,互相探討,共同進步。
滿意請給五星好評,謝謝啦。
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