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問題已解決
虛增了存貨，減少存貨，導(dǎo)致賬面價值小于計稅基礎(chǔ)，得出遞延所得稅資產(chǎn)，這個我能理解，但是假如只看所得稅費用，他是借增貸減的，為啥存貨減少，所得稅也減少呢，存貨減少不是導(dǎo)致所得稅增加嗎，還是說存貨減少，所以主營業(yè)務(wù)成本增加，所以所得稅減少？？這是什么原因啊
溫馨提示：如果以上題目與您遇到的情況不符，可直接提問，隨時問隨時答上面的抵消分錄是抵消未實現(xiàn)的內(nèi)部交易利潤，相當(dāng)于利潤減少了，所得稅費用減少
2022 01/13 20:23
84785027 
2022 01/13 20:37
可是就看存貨，就不對了呀，我的理解哪里出了問題呢
84785027
2022 01/13 20:40
原來的存貨那么多，抵消一下存貨減少，然后利潤就增加了，然后所得稅根據(jù)調(diào)整分錄就變多了。這個所得稅是看調(diào)整分錄之后的吧
會子老師 
2022 01/13 20:51
這個所得稅是針對未實現(xiàn)內(nèi)部利潤的，不是針對存貨的，而抵消分錄里的這個存貨減少是站在集團(tuán)層面，不管這個存貨從集團(tuán)內(nèi)部誰賣給誰，在整個集團(tuán)層面，這個存貨仍然是在集團(tuán)里，因此它的賬面價值還應(yīng)該是最初的價值100，而內(nèi)部的這個交易使得存貨賣到子公司（或者母公司）后在其個別報表中他的賬面價值變成了買價200，所以合并報表中要將存貨減少100，使其在合并報表中以原來的賬面價值100體現(xiàn)
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