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你好，我們這邊地區(qū)的2021年的房產(chǎn)稅和土地使用稅申報延期至2022年5月，你們也是先在2021年12月里先做計提房產(chǎn)稅和土地使用稅的會計分錄嗎？如果在2021年12月先計提，但是要等到2022年5月申報繳納，那么2021年先計提的房產(chǎn)稅和土地使用稅能稅前扣除嗎，因為5月正好是企業(yè)所得稅匯算清繳的時候
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可以的，可以稅前扣除的額
2022 01/13 09:14
84784961 
2022 01/13 09:27
嗯，我們企業(yè)符合這個政策【土地使用稅減免幅度為80%、房產(chǎn)稅為15%】，我先舉個例子，比如我們的房產(chǎn)有出租部分的，那么我們應(yīng)交的房產(chǎn)稅=（原值100-出租部分原值20）*70%*1.2%=0.672，那么0.672*15%=0.1008，所以應(yīng)交的房產(chǎn)稅=0.672-0.1008=0.5712，所以應(yīng)交房產(chǎn)稅是0.5712，我的計算對嗎
辜老師 
2022 01/13 09:29
土地使用稅減免幅度為80%、房產(chǎn)稅為15%，你這是個什么優(yōu)惠
84784961
2022 01/13 12:16
國家政策給的優(yōu)惠，如果我2021年12月多計提了幾塊錢或者少計提了幾塊錢，那么到時候匯算清繳該如何調(diào)
辜老師
2022 01/13 12:52
這個差異不大，1月進(jìn)行調(diào)整就可以
84784961
2022 01/13 15:29
1月也沒辦法調(diào)整，估計要到5月調(diào)整
辜老師
2022 01/13 15:58
5月調(diào)整也是可以的額
84784961
2022 01/13 16:12
5月怎么調(diào)整，分錄如何做
辜老師
2022 01/13 16:16
多計提的費(fèi)用，沖減就是了，
84784961
2022 01/14 08:46
5月怎么沖減呢
辜老師
2022 01/14 08:50
借：稅金及附加? 負(fù)數(shù)，貸：應(yīng)繳稅費(fèi)? 負(fù)數(shù)
84784961
2022 01/14 08:51
之前是2021年12月計提的，現(xiàn)在跨年了，2022年5月調(diào)整的時候，仍然是計入稅金及附加嗎，而不是利潤分配-未分配利潤嗎
辜老師
2022 01/14 08:51
你這個金額很小，可以沖減當(dāng)期的
84784961
2022 01/14 08:57
你說金額小可以直接沖減當(dāng)期的，那么這個金額是多少呢，如果超過多少金額了，就不能沖減當(dāng)期的呢
辜老師
2022 01/14 09:07
這個就要看公司正常的業(yè)務(wù)支出的大小了，這種尾數(shù)差異不用調(diào)整以前年度的，
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