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那老師我搞不明白有未交增值稅這個(gè)科目為什么還要設(shè)轉(zhuǎn)出未交增值稅

轉(zhuǎn)出未交增值稅”是應(yīng)交增值稅下三級(jí)科目，完整的科目為“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅）”。該科目是一個(gè)過(guò)渡科目或則說(shuō)是個(gè)歸集科目，平常沒(méi)有發(fā)生額，只是用來(lái)結(jié)轉(zhuǎn)企業(yè)應(yīng)交增值稅的借方、貸方余額。 實(shí)務(wù)中，“應(yīng)交增值稅”一般存在借方發(fā)生額的科目有：“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）”、“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（已交稅金）”、“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額抵減）”、“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（減免稅額）”、“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（出口抵減內(nèi)銷產(chǎn)品應(yīng)納稅額）”； 一般存在貸方發(fā)生額的科目有：“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）” 、“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（出口退稅）”、“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出）”、“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出多交增值稅）”。月末結(jié)賬時(shí)，需要把以上9個(gè)應(yīng)交增值稅科目發(fā)生額結(jié)轉(zhuǎn)到“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅）”，具體結(jié)轉(zhuǎn)就是借方科目從貸方轉(zhuǎn)出，貸方科目從借方轉(zhuǎn)出，使得月末科目月末余額為0。 具體月末結(jié)轉(zhuǎn)分錄為（合并寫(xiě)）： 借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅） 貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額、已交稅金、銷項(xiàng)稅額抵減、減免稅額、出口抵減內(nèi)銷產(chǎn)品應(yīng)納稅額） 借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額、出口退稅、進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出、轉(zhuǎn)出多交增值稅） 貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅） “未交增值稅”是應(yīng)交稅費(fèi)下的二級(jí)科目，即完整的科目應(yīng)是“應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅”用來(lái)核算企業(yè)少交或多交的增值稅。月末需要將以上過(guò)渡科目“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅）”的余額結(jié)轉(zhuǎn)至該科目。 即： 借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅） 貸：應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅 月末結(jié)轉(zhuǎn)后“未交增值稅”在貸方，表示企業(yè)需要交稅。下月實(shí)際繳稅時(shí)，再做如下分錄： 借：應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅 貸：銀行存款 可以看出，“轉(zhuǎn)出未交增值稅”是個(gè)過(guò)渡科目，主要是在月末結(jié)賬時(shí)，對(duì)企業(yè)應(yīng)交增值稅相關(guān)科目的發(fā)生額進(jìn)行歸集，歸集之后，再結(jié)轉(zhuǎn)到“未交增值稅”。這時(shí)候“轉(zhuǎn)出未交增值稅”承擔(dān)的任務(wù)就完成了，類似與接力棒，把接力棒交給“未交增值稅”。“未交增值稅”的任務(wù)期比較長(zhǎng)，如果月末結(jié)賬完在貸方，要等下月實(shí)際繳納完稅款，余額才變?yōu)?；如果企業(yè)多交了稅款，需要轉(zhuǎn)入到“未交增值稅”，還要再?gòu)慕璺睫D(zhuǎn)出至“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出多交增值稅）”。

進(jìn)項(xiàng)稅我一直大于銷項(xiàng)，我年末再結(jié)轉(zhuǎn)他可以嗎？同時(shí)還有進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出我也年末一起結(jié)轉(zhuǎn)可以嗎

年末一次性結(jié)轉(zhuǎn)也是可以的

謝謝老師

不客氣?祝生活愉快