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實(shí)務(wù)
問(wèn)題已解決
老師，預(yù)付賬款科目和在途物資科目在核算時(shí)的區(qū)別是什么？謝謝老師
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你好，企業(yè)預(yù)付了貨款，但還沒(méi)有收到材料和發(fā)票賬單，使用預(yù)付賬款科目；
如果是月末收到了發(fā)票賬單，但材料沒(méi)有驗(yàn)收入庫(kù)，會(huì)使用在途物資科目的。
2022 01/12 20:57
84784983 
2022 01/12 21:00
老師，當(dāng)月預(yù)付了賬款，月底時(shí)供應(yīng)商沒(méi)有給我們發(fā)貨，只是給開了發(fā)票，也要用在途物資科目嗎？該怎么做分錄？謝謝
小穎老師 
2022 01/12 21:06
如果貴公司按實(shí)際成本進(jìn)行核算且當(dāng)月認(rèn)證抵扣的話，參考如下：
借：在途物資
應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-進(jìn)項(xiàng)稅額
貸：應(yīng)付賬款/預(yù)付賬款/銀行存款
84784983
2022 01/12 21:15
老師，會(huì)計(jì)做賬是權(quán)責(zé)發(fā)生制，貨到了就做賬，沒(méi)到就不做賬，和收不收到發(fā)票有什么關(guān)系？收到發(fā)票能代表貨到了嗎？
小穎老師
2022 01/12 21:18
不是這樣理解的哦，權(quán)責(zé)發(fā)生制，是指以取得收取款項(xiàng)的權(quán)利或支付款項(xiàng)的義務(wù)為標(biāo)志來(lái)確定本期收入和費(fèi)用的會(huì)計(jì)核算基礎(chǔ)，不單純以貨物到?jīng)]到達(dá)作為判斷的。
84784983
2022 01/12 21:28
怎么越來(lái)越糊涂了呢？在實(shí)際工作中，當(dāng)月預(yù)付了貨款，沒(méi)給貨，只給開了發(fā)票，這個(gè)怎么做賬務(wù)處理呢？
小穎老師
2022 01/12 21:31
如果貴公司按實(shí)際成本進(jìn)行核算且當(dāng)月認(rèn)證抵扣的話，參考如下：
借：在途物資
應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-進(jìn)項(xiàng)稅額
貸：應(yīng)付賬款/預(yù)付賬款/銀行存款
小穎老師
2022 01/12 21:31
是這樣來(lái)處理的呢
84784983
2022 01/12 21:34
老師，您的意思是說(shuō)，如果企業(yè)缺進(jìn)項(xiàng)發(fā)票，當(dāng)月想少交增值稅的話，即使供貨商沒(méi)給我們發(fā)貨，也可以按上面的分錄做賬，走在途物資科目嗎？
小穎老師
2022 01/12 21:38
是呢，是這樣理解的。
84784983
2022 01/12 21:41
老師，那當(dāng)月預(yù)付了一部分或全部貨款，次月貨到了，發(fā)票沒(méi)到，該怎么做賬呢？
小穎老師
2022 01/12 21:45
月末貨到票未到，按照物資和應(yīng)付債務(wù)（不暫估進(jìn)項(xiàng)稅額）估計(jì)入賬，待下月初作相反的會(huì)計(jì)分錄予以沖回（或紅字沖回）
借：庫(kù)存商品-暫估入庫(kù)
貸：應(yīng)付賬款/預(yù)付賬款/銀行存款-暫估入庫(kù)款
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