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4、 丁公司2018年7月1月購(gòu)入一項(xiàng)專(zhuān)利權(quán)，價(jià)款100萬(wàn)元，增值稅率6%，增值稅額6萬(wàn)元，款項(xiàng)通過(guò)銀行存款支付。該專(zhuān)利預(yù)計(jì)使用壽命10年，凈殘值為0。2020年1月，丁公司將該項(xiàng)專(zhuān)利權(quán)出租給 D 公司使用，租期2年，每年末收取租金20萬(wàn)元，增值稅1.2萬(wàn)元。租賃期滿(mǎn)，丁公司將該專(zhuān)利權(quán)出售給 E 公司，售價(jià)60萬(wàn)元，増值稅額3.6萬(wàn)元，收到 E 公司簽發(fā)的銀行承兌匯票 要求：(1）編制2018年丁公司購(gòu)入專(zhuān)利權(quán)時(shí)的會(huì)計(jì)分錄。 (2）編制2018年12月31日推銷(xiāo)的會(huì)計(jì)分錄 (3）編制2020年﹣2022年出租時(shí)的會(huì)計(jì)分錄 4）編制2022年出售該專(zhuān)利時(shí)的會(huì)計(jì)分錄。

1、借無(wú)形資產(chǎn)100 應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅6 貸銀行存款106

2、借管理費(fèi)用100/10/2=5 貸累計(jì)攤銷(xiāo)5

3、 借銀行存款21.2 貸其他業(yè)務(wù)收入20 應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅1.2 ? 借其他業(yè)務(wù)成本100/10=10 貸累計(jì)攤銷(xiāo)10 ? 借銀行存款21.2 貸其他業(yè)務(wù)收入20 應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅1.2 ? 借其他業(yè)務(wù)成本100/10=10 貸累計(jì)攤銷(xiāo)10

4、借銀行存款63.6 累計(jì)攤銷(xiāo)10*3+5=35 貸無(wú)形資產(chǎn)100 應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅3.6 資產(chǎn)處置損益25

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完整的答案 1、借無(wú)形資產(chǎn)100 應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅6 貸銀行存款106 2、借管理費(fèi)用100/10/2=5 貸累計(jì)攤銷(xiāo)5 3、 借銀行存款21.2 貸其他業(yè)務(wù)收入20 應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅1.2 ? 借其他業(yè)務(wù)成本100/10=10 貸累計(jì)攤銷(xiāo)10 ? 借銀行存款21.2 貸其他業(yè)務(wù)收入20 應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅1.2 ? 借其他業(yè)務(wù)成本100/10=10 貸累計(jì)攤銷(xiāo)10 4、借銀行存款63.6 累計(jì)攤銷(xiāo)10*3+5=35 貸無(wú)形資產(chǎn)100 應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅3.6 資產(chǎn)處置損益25

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