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2．甲企業(yè)2021年利潤(rùn)總額1700萬(wàn)元，有以下事項(xiàng)需要調(diào)整： (1）期初應(yīng)收賬款100萬(wàn)元，壞賬準(zhǔn)備0; 期末應(yīng)收賬款150萬(wàn)元，壞賬準(zhǔn)備6萬(wàn)元； (2)2020年12月購(gòu)入固定資產(chǎn)原值200 萬(wàn)元，預(yù)計(jì)使用10年，會(huì)計(jì)采用雙倍余額 遞減法計(jì)提折舊，稅法采用年限平均法； (3)4月購(gòu)入金融資產(chǎn)列為以公允價(jià)值計(jì) 量且變動(dòng)計(jì)入損益的交易性金融資產(chǎn)，成 本140萬(wàn)元，期末公允價(jià)值170萬(wàn)元； (4）因銷售計(jì)提預(yù)計(jì)負(fù)債4萬(wàn)元。 當(dāng)年期初遞延所得稅資產(chǎn)與遞延所得稅負(fù)債均為0，該企業(yè)適用稅率25%。 要求：請(qǐng)確認(rèn)所得稅費(fèi)用并作出相應(yīng)會(huì)計(jì)分錄。

壞賬準(zhǔn)備6，納稅調(diào)增6，遞延所得稅資產(chǎn)=6*25%=1.5 會(huì)計(jì)折舊=200*2/10=40、稅法折舊=200/10=20、納稅調(diào)增=20，遞延所得稅資產(chǎn)20*25%=5 公允價(jià)值納稅調(diào)減=170-140=30，遞延所得稅負(fù)債30*25%=7.5 銷售計(jì)提預(yù)計(jì)負(fù)債納稅調(diào)增4，遞延所得稅資產(chǎn)=4*25%=1 當(dāng)期所得稅費(fèi)用=（1700+6+20-30+4）*25%=425 所得稅費(fèi)用=425-1.5-5+7.5-1=425 借所得稅費(fèi)用425 遞延所得稅資產(chǎn)7.5 貸應(yīng)交所得稅425 遞延所得稅負(fù)債7.5

好的，謝謝

不客氣，祝你生活愉快