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老師，2020年我公司收到一張2020年10月份的技術(shù)服務(wù)費(fèi)發(fā)票，金額是80萬元，分三次跨年進(jìn)成本：在2020年12月進(jìn)主營業(yè)務(wù)成本30萬，剩余50萬在2021年6月進(jìn)主營業(yè)務(wù)成本20萬、2021年11月進(jìn)主營業(yè)務(wù)成本30萬，這樣賬務(wù)處理人為把一張發(fā)票分割成3次做賬務(wù)處理并且跨了年是不是有問題？如果做以前年度損益調(diào)整把2021年的50萬沖回，調(diào)整2020年的利潤分配這樣做有問題嗎？

84785008| 提問時(shí)間：2022 01/09 15:29
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Yilia 陳老師
金牌答疑老師
職稱：注冊會(huì)計(jì)師,中級會(huì)計(jì)師,初級會(huì)計(jì)師,稅務(wù)師
同學(xué)您好 如果這80萬的費(fèi)用發(fā)票業(yè)務(wù)受益期確實(shí)是在2020年和2021年，那分期攤銷進(jìn)成本是沒有問題的，會(huì)計(jì)上是允許攤銷的，如果沒有什么依據(jù)，現(xiàn)在想調(diào)整以前年度損益，也是可以的，就是要同步調(diào)整報(bào)表和申報(bào)。
2022 01/09 15:42
84785008
2022 01/10 06:01
謝謝老師！上面三筆技術(shù)服務(wù)費(fèi)做賬都是直接進(jìn)的主營業(yè)務(wù)成本，會(huì)計(jì)分錄是：借：主營業(yè)務(wù)成本 貸：應(yīng)付賬款 沒有走待攤費(fèi)用，這樣做賬有問題嗎？
Yilia 陳老師
2022 01/10 08:52
同學(xué)，這樣做是可以的。
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