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那怎么做分錄？怎么填申報(bào)表？

所得稅都是預(yù)交的，匯算清繳填報(bào)時(shí)減免退回的

分錄和一般一樣 就是按實(shí)際繳納部分計(jì)提（ 這是永久性差異，不涉及遞延所得稅問題） 比如實(shí)際應(yīng)該交25 就是：借：所得稅費(fèi)用25 貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交企業(yè)所得稅25

你前面是說的企業(yè)所得稅 季報(bào)時(shí)候不享受的哦 企業(yè)招用自主就業(yè)退役士兵，滿足條件享受其稅收優(yōu)惠政策的，在年度終了企業(yè)所得稅匯算清繳時(shí)享受減免，企稅月（季）報(bào)時(shí)不享受。 政策依據(jù)：財(cái)稅〔2019〕21 號(hào)文 退役士兵就業(yè)企業(yè)所得稅優(yōu)惠？ 企業(yè)招用自主就業(yè)退役士兵，與其簽訂1年以上期限勞動(dòng)合同并依法繳納社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)的，自簽訂勞動(dòng)合同并繳納社會(huì)保險(xiǎn)當(dāng)月起，在3年內(nèi)按實(shí)際招用人數(shù)予以定額依次扣減增值稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加、地方教育附加和企業(yè)所得稅優(yōu)惠。定額標(biāo)準(zhǔn)為每人每年6000元，最高可上浮50%，各省、自治區(qū)、直轄市人民政府可根據(jù)本地區(qū)實(shí)際情況在此幅度內(nèi)確定具體定額標(biāo)準(zhǔn)。 納稅年度終了，如果企業(yè)實(shí)際減免的增值稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加和地方教育附加小于核算減免稅總額，企業(yè)在企業(yè)所得稅匯算清繳時(shí)以差額部分扣減企業(yè)所得稅。當(dāng)年扣減不完的，不再結(jié)轉(zhuǎn)以后年度扣減。 依據(jù) 財(cái)政部 稅務(wù)總局 退役軍人部關(guān)于進(jìn)一步扶持自主就業(yè)退役士兵創(chuàng)業(yè)就業(yè)有關(guān)稅收政策的通知(財(cái)

企業(yè)招用退役士兵限額減征企業(yè)所得稅，在企稅匯算清繳時(shí)扣減的企業(yè)所得稅金額，填報(bào)在A107040《減免所得稅優(yōu)惠明細(xì)表》的第31行“扶持自主就業(yè)退役士兵創(chuàng)業(yè)就業(yè)企業(yè)限額減征企業(yè)所得稅”，最終數(shù)據(jù)會(huì)體現(xiàn)到主表（A100000)26行“減免所得稅額”欄次。