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老師您好，10月份季報的時候享受了加計扣除的，這個月季報享受嗎，
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你好，之前的政策僅僅是在10月的時候先行享受加計扣除，這個月季報不享受。
（一）企業(yè)10月份預繳申報第3季度（按季預繳）或9月份（按月預繳）企業(yè)所得稅時，可以自主選擇就前三季度研發(fā)費用享受加計扣除優(yōu)惠政策。
2022 01/07 15:27
84784999 
2022 01/07 15:29
哦哦，好的，小微企業(yè)資產(chǎn)不超過5000萬是一年的平均資產(chǎn)哈
大海老師 
2022 01/07 15:34
不對，是資產(chǎn)總額不超過5000萬元，小型微利企業(yè)（從事國家非限制和禁止行業(yè)，且同時符合年度應納稅所得額不超過300萬元、從業(yè)人數(shù)不超過300人、資產(chǎn)總額不超過5000萬元等三個條件的企業(yè)）
84784999
2022 01/07 15:38
總資產(chǎn)不超過5000萬，我們10.11月超過了，但是年度平均值沒有超過我們所得稅還會享受小微企業(yè)的政策嗎
大海老師
2022 01/07 15:56
我剛才回復錯了，誤導你了，你是對的，是按平均，先取季度平均，再取全年平均。
所稱從業(yè)人數(shù)和資產(chǎn)總額指標，應按企業(yè)全年的季度平均值確定。具體計算公式如下：?
??季度平均值＝（季初值＋季末值）÷2?
??全年季度平均值＝全年各季度平均值之和÷4?
84784999
2022 01/07 15:57
好的，謝謝老師，報所得稅的時候是取平均值對嗎
大海老師
2022 01/07 15:58
是的，報季度所得稅時，填列的是季度末的資產(chǎn)總額，但申報表里會自動計算出平均值。
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