問(wèn)題已解決

A股份有限公司， 2X18年1月1日遞延所得稅資產(chǎn)(全部為存貨項(xiàng)目計(jì)提的跌價(jià)準(zhǔn)備)為66萬(wàn)元;遞延所得稅負(fù)債(全部為交易性金融資產(chǎn)項(xiàng)目的公允價(jià)值變動(dòng))為33萬(wàn)元，適用的所得稅稅率為25%。2X18年該公司提交的高新技術(shù)企業(yè)申請(qǐng)已獲得批準(zhǔn)，自2X19年1月1口起，適用的所得稅稅率將變更為15%。該公司2X18年利潤(rùn)總額為10 000 萬(wàn)元，涉及所得稅會(huì)計(jì)的交易或事項(xiàng)如下: (1)2X18年1月1日，A公司以2086.54萬(wàn)元自證券市場(chǎng)購(gòu)入當(dāng)日發(fā)行的一項(xiàng)3年期國(guó)債。該國(guó)債票面金額為2 000萬(wàn)元，票面年利率為6%，年實(shí)際利率為5%，分期付息，到期一次還本。A公司將該國(guó)債作為債權(quán)投資核算。稅法規(guī)定，國(guó)債利息收入免交所得稅。 計(jì)算A公司2X 18年應(yīng)納稅所得額和應(yīng)交所得稅。

84784963| 提問(wèn)時(shí)間：2022 01/07 09:02
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張壹老師
金牌答疑老師
職稱：中級(jí)會(huì)計(jì)師,稅務(wù)師
你好 ,這個(gè)是要算什么呢?
2022 01/07 09:16
張壹老師
2022 01/07 09:32
1.A公司2018年應(yīng)納稅所得額=10000-2086.54*6%=9874.81交所得稅=9874.71*25%=2468.7 2.2018年遞延所得稅資產(chǎn)發(fā)生額=66/25%*15%-66=-39.62.2018年遞延所得稅負(fù)債發(fā)生額=33/25%*15%-33=-13.2所得稅費(fèi)用=2468.7-39.6+13.2 3.借:所得稅費(fèi)用2495.1 遞延所得稅負(fù)債13.2 貸:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交所得稅2468.7 遞延所得稅資產(chǎn)39.6
張壹老師
2022 01/07 09:33
1.A公司2018年應(yīng)納稅所得額=10000-2086.54*6%=9874.81交所得稅=9874.71*25%=2468.7 2.2018年遞延所得稅資產(chǎn)發(fā)生額=66/25%*15%-66=-39.6 2.2018年遞延所得稅負(fù)債發(fā)生額=33/25%*15%-33=-13.2 所得稅費(fèi)用=2468.7+39.6-13.2=2495.1 3.借:所得稅費(fèi)用2495.1 ?遞延所得稅負(fù)債13.2 貸:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交所得稅2468.7 遞延所得稅資產(chǎn)39.6
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