免費問答

2.注冊會計師B負責審計廣勝公司2018年度的財務(wù)報表，該公司為一家生產(chǎn)彩電的企業(yè)，共有職工1000名。2018年2月，公司以其每臺生產(chǎn)成本為5000元的超大型平板彩電和外購的每臺不含稅價格為500元的電暖氣作為春節(jié)福利發(fā)放給公司職工該型號超大型平板彩電售價每臺為7000元，該公司適用的增值稅稅率為16%;該公司購買電暖氣出具了增值稅專用發(fā)票，增值稅稅率為16%。1000名職工中850名為直接參加生產(chǎn)的職工，150名為總部管理人員。該公司年末對上述事項未作賬務(wù)處理。 要求:請代注冊會計師B指出上述行為存在的問題，并指明正確的賬務(wù)處理。

存在的問題：公司沒有對發(fā)放給職工的超大型平板彩電和電暖氣進行賬務(wù)處理 借生產(chǎn)成本-職工福利850*7000*（1+16%） 管理費用-職工福利150*7000*（1+16%） 貸主營業(yè)務(wù)收入1000*7000 應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅1000*7000*16% ? ? 借主營業(yè)務(wù)成本1000*5000 貸庫存商品1000*5000 ? 借生產(chǎn)成本-職工福利850*500*（1+16%） 管理費用-職工福利150*500*（1+16%） 貸庫存商品1000*500 應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅1000*500*16%