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是與資產(chǎn)相關的，但是想?yún)R算清繳時用500萬以內(nèi)一次性固定資產(chǎn)加速折舊抵所得稅，如果是這樣，是不是直接做營業(yè)外 收入呢，還是其他收益

一次性進費用這是稅法上的處理，會計上還得按年攤銷遞延收益進其他收益。

老師，那收到這筆與資產(chǎn)相關的收入，比如200萬，借 銀行存款 貸 其他收益還是遞延收益，然后后面再怎么處理呢，分錄，怎么攤銷呢，固定資產(chǎn)折舊年限是10年

借：銀行存款? ?200萬 ? ? ? ?貸：遞延收益? ? ?200萬 第一年攤銷20萬的話 借：其他收益? ?20 ? ? ?貸：遞延收益? 20

老師匯算清繳時一次性加速折舊后再怎么寫分錄呢

稅法上的處理，不是會計處理，只需要在匯算清繳的表上填寫，不需要賬務處理。 另外，一次性加速折舊要確認遞延所得稅負債。

老師，怎么確認遞延所得稅負債呢？匯算清繳后賬務處理還跟前面您寫的一樣嗎？

1、匯算清繳不需要賬務處理 2、我寫的分錄是針對政府補助的，與這項資產(chǎn)的賬務處理沒關系 3、需要確認遞延所得稅負債。你想個簡單的例子，我稅法上全部計提折舊進費用了，但會計上得一年一年計提折舊進費用，這樣會計和稅法就有個差異了，會計上面將來計提的折舊在稅法上是要納稅調(diào)增的 ，要交稅的，需要確認遞延所得稅負債。 借：所得稅費用 ??? 貸：遞延所得稅負債 這個會計和稅法的差異是一年年變小的，需要逐年沖減遞延所得稅負債。

我明白了老師，就是前期正常做 ，借 銀行存款 貸 遞延收益 ，第一年攤銷時，借 其他收益，貸 遞延收益 ，按固定資產(chǎn)折舊年限來攤，等匯算清繳時只填表，然后賬上開始調(diào)增，借 所得稅費用，貸 遞延所得稅負債。 那老師，借 其他收益，貸 遞延收益每年分攤的分錄也照做嗎

是的，每年照做，直到遞延收益全部轉入其他收益。

遞延所得稅負債的也是每年照做，比如固定資產(chǎn)折舊年限是10年，就做10年？

是的，直到會計和稅法的差異為零。