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實(shí)務(wù)
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你好.正在計(jì)算中,請(qǐng)稍后
2022 01/03 10:03
張壹老師 
2022 01/03 10:12
2011年末固定資產(chǎn)賬面價(jià)=1000-(1000/10)=900萬
20111年末固定資產(chǎn)計(jì)稅基礎(chǔ)=1000-1000*2/10)=800
2011年遞延所得稅負(fù)債余額=(900-800)*25%=25
2012年末固定資產(chǎn)賬面價(jià)=1000-(1000/10)*2-80=720萬
2012年末固定資產(chǎn)計(jì)稅基礎(chǔ)=1000-1000*2/10)-(1000-1000*2/10)*2/10=6402011年遞延所得稅負(fù)債余額=(720-640)*25%=20
2012年延所得稅負(fù)債發(fā)額為25-5=5萬
2012年暫時(shí)性差異對(duì)所得稅的影響額為5萬
借:所得稅費(fèi)用250
遞延所得稅負(fù)債5
貸:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交所得稅255
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