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17）借：銀行存款，30000元，貸；投資收益，30000元。 但是這筆題目那里是寫著該項(xiàng)投資采用成本法核算， 26）借：生產(chǎn)成本，697652元，材料成本差異，5200*700000/（1350000+200000）=2348元，貸：原材料，700000元。 借：制造費(fèi)用，50000元，貸：周轉(zhuǎn)材料-低值易耗品，50000元。 為什么采用制造費(fèi)用而不是生產(chǎn)成本 37、借：稅金及附加，11891.50元，貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交教育費(fèi)附加，（300000*13%+91000+32500-19500-99800*13%-11111）*3%=118915*3%=3567.45元，應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交城建稅，8

37、借：稅金及附加，11891.50元，貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交教育費(fèi)附加，（300000*13%+91000+32500-19500-99800*13%-11111）*3%=118915*3%=3567.45元，應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交城建稅，8324.05元， 老師是怎么算出教育費(fèi)附加的？有什么公式， 34、貼現(xiàn)，借：銀行存款，263184元，財(cái)務(wù)費(fèi)用，282500*13.6752%*180/360=19316元，貸：應(yīng)收票據(jù)，282500元。 為什么貸方不用短期借款？怎么知道他有沒(méi)有追索權(quán)，

同學(xué)你好，17）借：銀行存款，30000元，貸；投資收益，30000元。但是這筆題目那里是寫著該項(xiàng)投資采用成本法核算。 成本法核算的話，平時(shí)不確認(rèn)投資收益，等宣告時(shí)，借：應(yīng)收股利，30000元，貸：投資收益，30000元，收到時(shí)，借：銀行存款，30000元，貸：應(yīng)收股利，30000元，對(duì)吧。

同學(xué)你好，如果按這樣分析的話，收到股利時(shí)，借：銀行存款，30000元，貸：應(yīng)收股利，30000元，那么應(yīng)收股利科目余額，就是負(fù)數(shù)30000元了，你說(shuō)呢？

同學(xué)你好，26）借：制造費(fèi)用，50000元，貸：周轉(zhuǎn)材料-低值易耗品，50000元。 為什么采用制造費(fèi)用而不是生產(chǎn)成本。 是考慮生產(chǎn)多個(gè)產(chǎn)品，我考慮多了，按題目來(lái)看，應(yīng)該做生產(chǎn)成本更合適。即，借：生產(chǎn)成本，50000元，貸：周轉(zhuǎn)材料-低值易耗品，50000元。 不過(guò)，這只對(duì)試算平衡表有影響，對(duì)科目余額來(lái)說(shuō)，是沒(méi)有影響的，對(duì)吧。

同學(xué)你好，算教育費(fèi)及附加的時(shí)候，根據(jù)本月應(yīng)交的增值稅，即銷項(xiàng)減去進(jìn)項(xiàng)，得出應(yīng)交增值稅，再乘以教育附加費(fèi)的稅率，得出來(lái)的，城建稅一樣的道理。

同學(xué)你好，34、貼現(xiàn)，你說(shuō)的對(duì)，應(yīng)該是借：銀行存款，財(cái)務(wù)費(fèi)用，貸：短期借款。你的功力還是比較扎實(shí)的，我的有點(diǎn)粗枝大葉了。`-`

那試算平衡表數(shù)是要改的吧

同學(xué)你好，是的，我修改一下發(fā)上來(lái)。

同學(xué)你好，請(qǐng)查看試算平衡表。

同學(xué)你好，請(qǐng)查看資產(chǎn)負(fù)債表，謝謝。

，26）借：制造費(fèi)用，50000元，貸：周轉(zhuǎn)材料-低值易耗品，50000元。 為什么采用制造費(fèi)用而不是生產(chǎn)成本。 是考慮生產(chǎn)多個(gè)產(chǎn)品，我考慮多了，按題目來(lái)看，應(yīng)該做生產(chǎn)成本更合適。即，借：生產(chǎn)成本，50000元，貸：周轉(zhuǎn)材料-低值易耗品，50000元。 不過(guò)，這只對(duì)試算平衡表有影響，對(duì)科目余額來(lái)說(shuō)，是沒(méi)有影響的，對(duì)吧。 所以老師這筆沒(méi)有在試算平衡表里改數(shù)是嗎，所以是用生產(chǎn)成本還是制造費(fèi)用，

26）借：生產(chǎn)成本，697652元，材料成本差異，5200*700000/（1350000+200000）=2348元，貸：原材料，700000元。 借：制造費(fèi)用，50000元，貸：周轉(zhuǎn)材料-低值易耗品，50000元。 還有這筆材料成本差異是怎么算的為什么用 ，5200*700000還有200000是怎么來(lái)的

同學(xué)你好，26）是生產(chǎn)成本50000元，是在試算平衡表里改數(shù)，已經(jīng)改過(guò)了。

同學(xué)你好，26）、5200是材料采購(gòu)與計(jì)劃成本的差異，100000-95000+100000-99800=5200元，得出來(lái)的。

同學(xué)你好，26），700000元，是根據(jù)以下圖片得出來(lái)的。

同學(xué)你好，26）、200000元，是根據(jù)以下圖片里的計(jì)劃成本兩個(gè)100000元相加得出來(lái)的。

老師，材料成本差異不是算出差異率再算的嗎

同學(xué)你好，是的，差異率=5200/(1350000+200000)=0.0033548 ?

算出差異率再乘70000嗎 那為什么26筆材料成本差異不用差異率乘 還有試算平衡表為什么有應(yīng)付利潤(rùn)這個(gè)科目的，應(yīng)付利潤(rùn)的數(shù)怎么來(lái)的，雖然40筆有一個(gè)應(yīng)付利潤(rùn)，但不是進(jìn)利潤(rùn)分配的嗎

同學(xué)你好，不好意思，是應(yīng)該計(jì)算出差異率，再乘以700000元的，我簡(jiǎn)化操作了，試算平衡表里的應(yīng)付利潤(rùn)，我增加了一個(gè)分錄，借：利潤(rùn)分配-應(yīng)付利潤(rùn)，貸：應(yīng)付利潤(rùn)了，我覺(jué)得這樣可能更符合題意。

分配股利，借：利潤(rùn)分配-未分配利潤(rùn)，54252.11元，貸：利潤(rùn)分配-應(yīng)付利潤(rùn)，180840.37*30%=54252.11元。 這個(gè)應(yīng)付利潤(rùn)不是54252.11嗎 嗯為什么和試算平衡表里的不一樣 而且為什么不進(jìn)利潤(rùn)分配，因?yàn)樵囁闫胶獗砗孟駴](méi)有應(yīng)付利潤(rùn)這個(gè)科目

而且用0.0033548*700000=2348.36會(huì)有小數(shù)點(diǎn)偏差，對(duì)試算平衡表有影響嗎

同學(xué)你好，因?yàn)槔麧?rùn)變了，所以利潤(rùn)分配-未分配利潤(rùn)，是74503.91元了。因?yàn)槠渲校?4）分錄做錯(cuò)了，應(yīng)該是記入應(yīng)付職工薪酬，不應(yīng)該記入管理費(fèi)用。我后來(lái)試算平衡時(shí)改過(guò)來(lái)了。 進(jìn)應(yīng)付利潤(rùn)，也是覺(jué)得這樣更合適一些。

同學(xué)你好，而且用0.0033548*700000=2348.36會(huì)有小數(shù)點(diǎn)偏差，題目要求取整數(shù)，對(duì)試算平衡表沒(méi)有影響。

所得稅那里是不是算錯(cuò)了？財(cái)務(wù)費(fèi)用那里算少了10000

，40、提取公積金，借：利潤(rùn)分配-未分配利潤(rùn)，18084.04元，貸：利潤(rùn)分配-提取法定盈余公積金，180840.37*10%=18084.04元，同時(shí)，借：利潤(rùn)分配-提取法定盈余公積金，18084.04元，貸：盈余公積金-法定盈余公積金，18040.04元。 盈余公積金和填試算平衡表填在哪個(gè)科目

差異率=5200／(1350000+200000)=0.0033548不用加上期初數(shù)嗎？-1125000+5200／1350000+200000 那這樣成本那里是不是結(jié)轉(zhuǎn)的時(shí)候就會(huì)錯(cuò)？

18）借：銀行存款，300000元，貸：固定資產(chǎn)清理，300000元。 同時(shí)，借：固定資產(chǎn)清理，250000元，累計(jì)折舊，150000元，貸：固定資產(chǎn)，400000元。 結(jié)轉(zhuǎn)固定資產(chǎn)清理，借：固定資產(chǎn)清理，50000元，貸；資產(chǎn)處置損益，50000元。 這筆是不是得在蓋房加個(gè)營(yíng)業(yè)外收入50000？然后固定資產(chǎn)250000

40、結(jié)轉(zhuǎn)財(cái)務(wù)費(fèi)用，30816元，借：本年利潤(rùn)，貸：財(cái)務(wù)費(fèi)用，11500+19316=30816元。不是22500＋19316

25）借：財(cái)務(wù)費(fèi)用，21500元，貸：短期借款，11500元，長(zhǎng)期借款，10000元。

固定資產(chǎn)營(yíng)業(yè)收入那筆結(jié)轉(zhuǎn)了五萬(wàn)，

同學(xué)你好，財(cái)務(wù)費(fèi)用沒(méi)有錯(cuò)誤，是40186元的。

同學(xué)你好，按一級(jí)科目填寫試算平衡表，利潤(rùn)分配，盈余公積金。

同學(xué)你好，你的-1125000是哪里來(lái)的，給的題目里，上期初數(shù)沒(méi)有這個(gè)數(shù)據(jù)啊。

同學(xué)你好，固定資產(chǎn)清理50000元，要結(jié)轉(zhuǎn)到資產(chǎn)處置損益科目，不應(yīng)該結(jié)轉(zhuǎn)到營(yíng)業(yè)外收入科目的。固定資產(chǎn)250000元，哪里來(lái)的？

同學(xué)你好，財(cái)務(wù)費(fèi)用是22500+19316=40816元的，請(qǐng)看試算平衡表。