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某事業(yè)單位20×4年發(fā)生如下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù):(1)為單位開展專業(yè)業(yè)務(wù)活動人員計提職工薪酬125000元,為單位行政及后勤管理人員計提職工薪酬34200元。(2)通過財政直接支付的方式向單位開展專業(yè)業(yè)務(wù)活動以及從事行政及后勤管理的職工個人支付薪酬共計118000元。(3)通過財政直接支付方式為單位開展專業(yè)業(yè)務(wù)活動以及從事行政及后勤管理的職工代扣代繳個人所得稅3200元,同時通過財政直接支付的方式為這些職工代扣代繳和繳納職工社會保險費和住房公積金共計38000元。本次實際向相關(guān)部門和機(jī)構(gòu)繳納金額合計為41200元(3200+38000)。(4)通過銀行存款賬戶為專業(yè)業(yè)務(wù)活動及其輔助活動支付外部人員的勞務(wù)費2500元。(5)在開展專業(yè)業(yè)務(wù)活動及其輔助活動過程中購買一項固定資產(chǎn),發(fā)生預(yù)付賬款5000元,款項通過財政授權(quán)支付方式支付。固定資產(chǎn)尚未收到。(6)收到為開展專業(yè)業(yè)務(wù)活動及其輔助活動購買的一項固定資產(chǎn),扣除之前預(yù)付賬款5000元后,補付價款16500元,款項通過財政權(quán)支付方式支付。購買的該項固定資產(chǎn)投入使用,確定的成本為21500
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同學(xué)新年好，
1、借：業(yè)務(wù)活動費用? ?125000
? ? ? ? ? ? 單位管理費用? ?34200
? ? ? ? 貸：應(yīng)付職工薪酬? 159200
2、借：應(yīng)付職工薪酬? ?159200
? ? ? ? 貸：其他應(yīng)交稅費—應(yīng)交個人所得稅? ?3200
? ? ? ? ? ? ? ?其他應(yīng)付款—代扣職工社保及公積金? ?38000
? ? ? ? ? ? ? ?財政撥款收入? ?118000
借：事業(yè)支出? ?118000
? ?貸：財政撥款預(yù)算收入? ?118000
3、借：其他應(yīng)交稅費—應(yīng)交個人所得稅? ?3200
? ? ? ? ? ? 其他應(yīng)付款—代扣職工社保及公積金? ?38000
? ? ? ? ?貸：財政撥款收入? ?41200
借：事業(yè)支出? ?41200
? ?貸：財政撥款預(yù)算收入? ?41200
4、借：業(yè)務(wù)活動費用? ?2500
? ? ? ? ?貸：銀行存款? ?2500
借：事業(yè)支出? ?2500
? ?貸：資金結(jié)存—貨幣資金? ?2500
5、借：預(yù)付賬款? ?5000
? ? ? ? 貸：零余額賬戶用款額度? ?5000
借：事業(yè)支出? ?5000
? ? 貸：資金結(jié)存—零余額賬戶用款額度? ?5000
6、借：固定資產(chǎn)? ?21500
? ? ? ? 貸：預(yù)付賬款? ?5000
? ? ? ? ? ? ? ?零余額賬戶用款額度? ? 16500
借：事業(yè)支出? ?16500
? ? 貸：資金結(jié)存—零余額賬戶用款額度? ?16500
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2022 01/02 21:37
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