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實(shí)務(wù)
問題已解決
甲企業(yè)匯算清繳時(shí)檢查發(fā)現(xiàn)，上年將一批自產(chǎn)商品直接捐贈(zèng)給某希望小學(xué)，該批商品不含稅售價(jià)120000元，成本85000元，增值稅稅率為13%，城建稅和附加合計(jì)10%，借記營業(yè)外支出85000，貸記庫存商品85000，編制調(diào)賬分錄
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您好，借營業(yè)外支出貸庫存商品85000應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅15600，借稅金及附加，貸應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交附加稅等1560
2021 12/30 16:14
84785034 
2021 12/30 16:17
調(diào)賬分錄，不是應(yīng)該涉及到以前年度損益調(diào)整嗎
小林老師 
2021 12/30 16:33
您好，是的，跨年度用以前年度損益調(diào)整
84785034
2021 12/30 16:35
那完整的分錄是什么呢？
小林老師
2021 12/30 16:36
您好，借以前年度損益調(diào)整，貸庫存商品85000應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅15600，借以前年度損益調(diào)整，貸應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交附加稅等1560
84785034
2021 12/30 16:40
那請(qǐng)問所得稅怎么調(diào)呢
小林老師
2021 12/30 16:42
您好，是借以前年度損益調(diào)整（紅字）貸應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交企業(yè)所得稅（紅字）
84785034
2021 12/30 16:47
老師我想知道所得稅調(diào)整的數(shù)額是怎么算的謝謝
小林老師
2021 12/30 16:49
您好，這個(gè)需要大量數(shù)據(jù)，需要根據(jù)對(duì)應(yīng)年度匯算清繳報(bào)表做處理
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